一、考證

考一個(gè)稅務(wù)師證、CPA注冊(cè)會(huì)計(jì)師證，司法資格證書。三者選其二，有兩個(gè)即可。我在德勤的時(shí)候，要求下面員工有兩個(gè)證，第三個(gè)不必要。我有三個(gè)學(xué)生，考證都是一次過(guò)5門6門，一次考試拿CPA、稅務(wù)師證書，一個(gè)學(xué)期過(guò)十門、十一門極其厲害。有證就能夯實(shí)自己的專業(yè)基礎(chǔ)。

二、多背稅法、文件條文

中國(guó)只有一部程序法《稅收征管法》，沒有稅收基本法。雖然文件多如牛毛，但是每個(gè)稅種的核心文件，每個(gè)文件的核心條款也就那么幾條。熟讀文件的目的是了解文件出臺(tái)的背景，把同時(shí)期各個(gè)稅種文件聯(lián)系起來(lái)，融會(huì)貫通。最明顯的例子就是重組文件，企業(yè)所得稅、土增稅、增值稅、契稅等等，了解相同，區(qū)別差異。對(duì)居民稅收和非居民稅收都要了然一胸。就像好的中醫(yī)不分科，一部《內(nèi)經(jīng)》《傷寒》《本草》既懂針灸又懂湯藥，一劑知二劑已，手到病除。

三、多看案例

目前所有的稅務(wù)案例都只有兩個(gè)來(lái)源，裁判文書網(wǎng)和《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》。培養(yǎng)自己一鼓作氣能把案例看完的能力，不要半途而廢。案例有自己的特點(diǎn)，一般就是甲企業(yè)乙企業(yè)，A股東B股東。稅務(wù)報(bào)的文章都是稅企雙方的真槍實(shí)刀的實(shí)踐，非常能鍛煉你的稅務(wù)機(jī)關(guān)專業(yè)思維。司法判決更復(fù)雜，首先要了解案件基本情況，原告觀點(diǎn)，被告觀點(diǎn)，法院陳述，法院一審判決。如果有二審，整個(gè)文字材料會(huì)達(dá)到四五十頁(yè)。雖然難，但是這是稅務(wù)專業(yè)的最高標(biāo)準(zhǔn)。案頭策劃是人與事打交道，抗辯、復(fù)議和行政訴訟是與人打交道，與人打交道是最難的。這些案例和法院料決有很多公眾號(hào)都有整理刊登。

四、掌握稅種的立法技術(shù)、內(nèi)涵和征管方式

對(duì)每個(gè)稅種，要了解它的關(guān)鍵點(diǎn)。例如，增值稅是價(jià)外稅，為什么在中國(guó)不完全是，就是因?yàn)橹T如注銷環(huán)節(jié)留抵退不了等等，它就變成了價(jià)內(nèi)稅。增值稅免稅為什么只適合最終個(gè)人消費(fèi)環(huán)節(jié)。就是因?yàn)槿绻虚g環(huán)節(jié)免稅，那么上家?guī)讉€(gè)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳稅，但是中間環(huán)節(jié)免稅，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，導(dǎo)致稅率重新開始，最終稅率提高。包括企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的終身征稅，這也就是我為什么主張不能只5年10年彌補(bǔ)虧損，而應(yīng)該無(wú)限期彌補(bǔ)。目前的征管技術(shù)已經(jīng)不是問(wèn)題。為什么個(gè)人所得稅資本利得稅率是 20? 工資薪金是45%? 為什么一個(gè)是超額累進(jìn)稅率，一個(gè)是比例稅率。這都需要想清楚。

五、多實(shí)踐

在具備基本的稅務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)后，也就是3到5年，就要積極參與與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道，投入納稅評(píng)估，土增清算，????查，復(fù)議和行政訴訟中。理論聯(lián)系實(shí)踐，實(shí)踐中提升自己的理論。形成自己獨(dú)特的一套方法論。

六、工作選擇

稅務(wù)事項(xiàng)基本上涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)，企業(yè)和中介。如果有機(jī)會(huì)和可能，能在這三個(gè)不同工作崗位上各干三到五年是非常好的經(jīng)歷。稅務(wù)機(jī)關(guān)最專業(yè)的崗位是各級(jí)稅政和稽查，法規(guī)現(xiàn)在也好一些。企業(yè)就是總部稅務(wù)。中介就是四大和國(guó)內(nèi)一些很強(qiáng)的稅務(wù)師事務(wù)所。四大的國(guó)際稅和股權(quán)架構(gòu)方面真的是強(qiáng)，人才濟(jì)濟(jì)，經(jīng)驗(yàn)豐富。企業(yè)就是先在最基礎(chǔ)的崗位干上一年或者幾個(gè)月。立刻上升，崗位，參與到企業(yè)的全流程稅收分析、規(guī)劃。與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。然后到集團(tuán)，去審核企業(yè)集團(tuán)所有子公司以往三年的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析規(guī)劃企業(yè)未來(lái)三年的整體稅務(wù)事項(xiàng)。企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)和境外的稅負(fù)和風(fēng)險(xiǎn)，并與行業(yè)其他頭部企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)對(duì)比。

這是我的一點(diǎn)總結(jié)，供年輕的朋友們參考。也希望大家指正和補(bǔ)充。君與我共勉，我與君共進(jìn)。

2023年5月18日 

秦權(quán)老師的學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)起來(lái)就是：考兩個(gè)證、做三方工作、背條文、勤思考，看案例，多實(shí)踐，融會(huì)貫通可大成。

他山之石，可以攻玉。大家不一定能復(fù)制秦權(quán)老師的從業(yè)道路，但確實(shí)可以從中得到許多啟發(fā)，少走一些彎路。

對(duì)我本人來(lái)說(shuō)，學(xué)稅最困難的事情，是因稅法不斷變化而產(chǎn)生的厭倦和排斥心理，在這種心理下，怎么學(xué)都學(xué)不好。直到工作十余年后的某一天，突然想通了，以一種接納和平和的心態(tài)看待稅法，稅法業(yè)務(wù)能力才逐步提升。因此，我在《稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)輕松入門》一書中，開篇就寫了“學(xué)稅心理建設(shè)”這一章，詳細(xì)講了心理上的轉(zhuǎn)變。

在解決了思想問(wèn)題后，學(xué)稅之路，就采用了秦權(quán)老師所述的各種方法，全方位鍛煉提升，所有的方法其實(shí)貫穿了一個(gè)基本的學(xué)習(xí)原則：理論與實(shí)踐相結(jié)合。前期是理論學(xué)習(xí)，后期是多角度的實(shí)踐學(xué)習(xí)，循環(huán)往復(fù)，互相促進(jìn)。真正把書本上的知識(shí)內(nèi)化成個(gè)人的功力。