回復：
購買方繳納契稅、印花稅，另一方繳納增值稅及附加、企業(yè)所得稅、印花稅。印花稅萬分之五，契稅要按照當?shù)氐臉藴室话闶?-3%，沒有發(fā)票不可以抵扣進項稅，但是企業(yè)所得稅可以法院拍賣資料等稅前扣除。
 
2.我公司購買酒水送給客戶，取得了增值稅專票，是否視同銷售？可以抵扣嗎？

回復：
本問題的解答，實務中有三種觀點：
(1)視同銷售，正常抵扣進項。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人視同銷售貨物。
(2)進項稅額轉出，不視同銷售。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，用于集體福利或者個人消費的購進貨物，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條規(guī)定，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
(3)以上兩種觀點可以二選一。
即，選擇視同銷售，則正常抵扣進項稅額。選擇進項稅額轉出，則不視同銷售。 
實務理解：
交際應酬消費不屬于生產經營中的生產投入和支出，是一種生活性消費活動，而增值稅是對消費行為征稅的，消費者即是負稅者。因此，交際應酬消費需要負擔對應的進項稅額。政策規(guī)定的用于集體福利或者個人消費的購進貨物，包括納稅人的交際應酬消費，這里的“消費”是指生活性消費活動，指的是消費掉，用掉、分享掉，屬于增值稅鏈條末端，不再進入循環(huán)，不再進入生產流通環(huán)節(jié)。因此，公司將外購的禮品用于交際應酬，消費掉的作進項轉出處理，無償贈送則視同銷售。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第十四條

3.請問現(xiàn)在過高速公路取得的通用機打發(fā)票還可以抵扣嗎？

回復：
不可以抵扣。通行費發(fā)票是否可以抵扣進項，需要區(qū)分如下幾種情況：
(1)取得的是征稅的通行費增值稅電子普通發(fā)票可以通過發(fā)票勾選平臺勾選認證抵扣；
(2)稅務機關監(jiān)制的橋、閘通行費紙質發(fā)票可以計算抵扣進項稅額：橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%。
(3)稅務機關監(jiān)制的高速公路通行費紙質發(fā)票不得計算抵扣進項稅額（在2018年6月30日之前可計算抵扣）；
(4)稅務機關監(jiān)制的一級、二級公路通行費紙質發(fā)票不得計算抵扣進項稅（在2018年12月31日之前可計算抵扣）；
(5)財政部監(jiān)制的通行費紙質發(fā)票不能抵扣進項稅；
概括：
簡言之，除橋閘紙質發(fā)票計算抵扣外，目前只有通行費電子普通發(fā)票可以如專票一樣抵扣。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第七條 

4.我們是一家蛋糕店，屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售，6月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅的稅率為13%、9%還是6%？

回復：
納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，應按照餐飲服務繳納增值稅，適用稅率6%。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)規(guī)定：
“十二、關于餐飲服務稅目適用納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照‘餐飲服務’繳納增值稅?！?br/> 
5.小規(guī)模建筑公司開給甲方發(fā)票含稅50萬元（專票稅率1%），收到勞務分包普通發(fā)票10萬（稅率1%），申報稅款，能不能按差額抵扣？具體交多少稅？

回復：
根據(jù)《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）三、納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預征率預繳增值稅。
按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。
適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%(2020年為1%）。具體應納稅額為（50萬元-10萬元）/（1+1%）*1%。
 
6.園林公司開具的免稅發(fā)票，房地產開發(fā)公司是不是按開票金額的9%計算抵扣？有沒有文件規(guī)定？