本案中，為什么個人墊資會被查呢？
主要是因為，該公司財務核算不規(guī)范，并有偷逃個稅的可能性，因此公轉私的行為尤為敏感。并且，通過報銷的形式變相發(fā)工資，也是不少企業(yè)都存在的現(xiàn)象，所以作為稅務檢查的重點。
案件警醒：
雖說本案中并沒有利用個人賬戶進行違法行為，但是我們注意到，在該處罰書中，稅務局認為個人墊資購買辦公用品，“該做法既不合規(guī)，也帶來了涉稅風險”！
因此，企業(yè)一定要規(guī)范好財務報銷制度，盡量避免個人墊資采購的行為！
警惕！ 一、員工墊資金額數目較大 員工墊資購買物品，企業(yè)在進行報銷過程中，就涉及到了公轉私的問題，一旦金額太大，就會被重點監(jiān)管，尤其是以下3種情況： 當然，正常業(yè)務的墊資，可能很難超過上述標準，但是參考現(xiàn)金管理辦法的話，一般來說，盡量不宜超過1000元，超過1000元的，建議直接申請備用金，再進行采買。 二、墊資的員工較多 一般來說，一個公司負責采購的人員就那么幾個，如果大家都墊資報銷，就會有以票抵薪或者福利費的嫌疑。稅務局可能就會稽查公司這些藏匿在發(fā)票后邊的工資或福利費、要求補繳個稅，甚至收到其他處罰。 三、員工墊資次數頻繁 正常情況下，企業(yè)發(fā)生員工墊資再報銷的業(yè)務并不多，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生墊資報銷的業(yè)務，則說明企業(yè)可能存在以票抵薪的嫌疑。 同時，《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布）明確，以下幾種行為會被嚴查： （1）短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出； （2）存取現(xiàn)金的數額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符； （3）短期內頻繁地收取來自與其經營業(yè)務明顯無關的個人匯款； （4）相同收付款人之間短期內頻繁發(fā)生資金收付。 所以，如果企業(yè)頻繁的發(fā)生個人墊付資金購買物品等行為，會受到嚴格的監(jiān)管。并且隨著金稅四期的上線，實現(xiàn)“銀稅互聯(lián)”，稅務局察覺異?？赡軙谝粫r間找上門！ 四、員工墊資的支出不能與企業(yè)經營特點明顯不符 員工墊資一般是為企業(yè)經營目的而進行的，如果說該項支出明顯與經營特點不符，那就說明可能存在偷逃稅款的因素了。 五、員工墊資報銷一定要及時 及時報銷，首先，有利于內部管理；其次，不會導致會計數據的失真；最后，能在一定程度上避免稅局質疑費用的真實性。
員工墊資要注意這5種行為
規(guī)避！
費用報銷3大誤區(qū)！
一、報銷表單不符合內控要求 二、發(fā)票審驗不符合內控要求 三、賬務處理不符規(guī)定
實用！
3步規(guī)范報銷
關于報銷規(guī)范，做好以下三步，就能大幅減少稅收風險： 第一步：落實內控制度，嚴把報銷表單審核關 第二步：正確處理發(fā)票事項 第三步：正確進行賬務處理
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發(fā)布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現(xiàn)將結果
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