咨詢費(fèi)具體如何確定？
所謂的咨詢費(fèi)，就是指委托人在相關(guān)事項從咨詢或公司獲得意見或建議的報酬。比如某企業(yè)向稅務(wù)師咨詢稅務(wù)籌劃相關(guān)方案而支付的咨詢費(fèi)。一般都是相關(guān)專業(yè)人士或機(jī)構(gòu)作以相對應(yīng)的咨詢。
根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，咨詢費(fèi)可以全額稅前扣除。然而，咨詢費(fèi)存在業(yè)務(wù)易虛構(gòu)、真實性難以判斷的客觀情況，導(dǎo)致咨詢費(fèi)成為虛開發(fā)票的重災(zāi)區(qū)。
如果大額咨詢費(fèi)難以提供完整的資料，無法證實業(yè)務(wù)真實性，就很容易引起稅務(wù)稽查人員的質(zhì)疑。
很多企業(yè)，覺得咨詢費(fèi)是服務(wù)費(fèi)，只要做到合同流、發(fā)票流、資金流一致，即便稅局查，也沒啥問題。真的是這樣嗎？
很顯然這種想法是錯誤的，只要開了大額咨詢發(fā)票，或者企業(yè)申報了大額咨詢費(fèi)，稅務(wù)局第一時間系統(tǒng)會亮紅燈，因為在以往的稅務(wù)稽查案件中，十有八九大額咨詢費(fèi)都是虛構(gòu)的。
例如，某公司2022年發(fā)生咨詢費(fèi)400萬已入賬如下：
借：管理費(fèi)用——咨詢費(fèi) 400萬元
貸：銀行存款 400萬元
企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，我們會申報《A104000期間費(fèi)用明細(xì)表》第3行“咨詢顧問費(fèi)”400萬。企業(yè)所得稅匯算清繳申報后，稅局很可能系統(tǒng)會預(yù)警。
這種情況下，稅務(wù)局質(zhì)問企業(yè)，“你這400萬的咨詢費(fèi)，到底咨詢的是什么？”企業(yè)負(fù)責(zé)人既沒辦法提供有效的合同，也無法陳述咨詢服務(wù)費(fèi)發(fā)生的合理性，支支吾吾，閃爍其詞的話，稅局就會把企業(yè)列為重點(diǎn)核查對象。
很多小伙伴可能會說，我們企業(yè)在做匯算清繳時，不申報期間明細(xì)表，是不是稅務(wù)局就不會查我們了。
小編很遺憾的告訴大家，并不是的，如果不申報期間費(fèi)用明細(xì)表，稅務(wù)局會比對隨《企業(yè)所得稅申報表》報送的《A100000主表》中“管理費(fèi)用”的金額。如果這個管理費(fèi)用占比過高，也會出現(xiàn)預(yù)警。
楊敏會計師
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