近年來，大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算、物聯(lián)網、區(qū)塊鏈等信息技術的發(fā)展引發(fā)了國家治理的深度變革，已有的治理理念、制度規(guī)則、政策措施和技術手段都發(fā)生了巨大變化。稅收征管改革持續(xù)深化推進，覆蓋納稅人繳費人、稅務人、決策人三端的全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局、智慧辦公平臺、決策指揮系統(tǒng)等一系列數(shù)字化應用建成上線，納稅人繳費人從“能辦”到“好辦”，稅務人從“網辦”到“慧辦”，決策人從“看形”到“判勢”，全方位提高了稅務執(zhí)法、服務和監(jiān)管能力，實現(xiàn)了以數(shù)字化轉型驅動稅收治理方式變革。隨著數(shù)字中國建設、數(shù)字政府建設等發(fā)展規(guī)劃的進一步實施，我國稅收治理正快速邁向數(shù)字化智能化治理改革的攻堅期和深水區(qū)。

稅收征管數(shù)字化治理效能是指稅收征管數(shù)字化在實現(xiàn)稅收治理目標的過程中所展現(xiàn)的能力以及所獲得的治理效率、效果、效益等。它是基于稅收法律法規(guī)，通過數(shù)字技術對涉稅數(shù)據(jù)進行深度挖掘和智能分析，建立以“數(shù)據(jù)+規(guī)則”為主要手段的數(shù)字化征管體系，倒逼相關主體遵法守規(guī)，并在宏觀上進一步改善經濟生態(tài)環(huán)境與營商環(huán)境，實現(xiàn)立法機關、征稅主體、納稅主體之間的有機協(xié)作，使稅收治理達到高效有序的狀態(tài)。

（一）稅收征管數(shù)字化治理效能是國家治理能力的有機組成

國家治理體系和治理能力是一個國家制度和制度執(zhí)行能力的集中體現(xiàn)。稅收征管數(shù)字化治理效能是國家治理理念、方式和手段在稅收方面的具體運用。以習近平同志為核心的黨中央多次強調要發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》明確了稅收征管數(shù)字化的一系列舉措，并提出“堅持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌推進各項改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能”。這說明稅收征管數(shù)字化治理效能是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化在稅收領域的直接體現(xiàn)。

（二）稅收征管數(shù)字化治理效能是高質量推進中國式現(xiàn)代化稅務實踐的有力抓手

稅務部門深刻把握中國式現(xiàn)代化的五大特征、本質要求和重大原則，創(chuàng)新推動現(xiàn)代稅收治理理念和方式，把機制創(chuàng)新運用于工作實踐，把制度優(yōu)勢轉化為治理效能，使提升稅收征管數(shù)字化治理效能成為高質量推進中國式現(xiàn)代化稅務實踐的有力抓手。比如，國家稅務總局安徽省稅務局積極發(fā)揮稅收的職能作用，不斷推動稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，更好服務中心工作，扎實做好組織收入、落實稅費優(yōu)惠政策、深化稅收征管改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境等各項任務。

（三）稅收征管數(shù)字化治理效能是稅收征管數(shù)字化轉型成果的客觀體現(xiàn)

稅收征管數(shù)字化治理效能集中體現(xiàn)了稅務部門落實黨中央、國務院決策部署，組織稅費收入，服務高質量發(fā)展，推進中國式現(xiàn)代化的稅務實踐和成效。在新時代，黨中央高度重視稅收治理效能的提升，并推進了一系列稅收改革：2015年國稅地稅全面合作，2018年國稅地稅機構合并，2021年開啟深化稅收征管改革，推動執(zhí)法、服務、監(jiān)管的體系合成。三次變革從業(yè)務到組織、從序列到體系、從技術到能力的漸次探索和創(chuàng)新，推動了稅收征管數(shù)字化治理主體不斷融合升級、治理工具不斷更新迭代、治理效能持續(xù)跨越式提升。2023年全國各項稅費收入31.7萬億元，其中，稅收收入15.9萬億元，新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元，有效激發(fā)了市場經營主體活力，為經濟社會發(fā)展和民生福祉改善提供了堅實的財力保障。

數(shù)字技術的快速發(fā)展加速了稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造的進程，推動與數(shù)字技術升級、數(shù)據(jù)要素完備、業(yè)務制度完善、組織架構優(yōu)化相適應的治理能力提升，實現(xiàn)了執(zhí)法、服務、監(jiān)管的系統(tǒng)優(yōu)化和深度融合。

（一）數(shù)字技術應用持續(xù)升級

習近平總書記強調，要全面貫徹網絡強國戰(zhàn)略，把數(shù)字技術廣泛應用于政府管理服務，推動政府數(shù)字化、智能化運行，為推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。《國務院關于加強數(shù)字政府建設的指導意見》提出：“以數(shù)字化手段提升監(jiān)管精準化水平。加強監(jiān)管事項清單數(shù)字化管理，運用多源數(shù)據(jù)為市場主體精準‘畫像’，強化風險研判與預測預警?！苯陙?，基于大數(shù)據(jù)的稅收征管數(shù)字化轉型逐漸成為稅收治理效能提升的重要動力。一是在理念提升上，充分發(fā)揮國家稅務總局大數(shù)據(jù)云平臺的數(shù)據(jù)集成和支撐作用，以數(shù)據(jù)賦能手段推動稅收工作從傳統(tǒng)的“依靠經驗、人工判斷、重復操作”，向“依靠數(shù)據(jù)、智能判斷、自動運行”轉變。二是在技術應用上，立足于“自主可靠、確保安全”原則，科學選擇先進且實用的新一代信息技術，搭建稅收征管數(shù)字化技術研究的基礎框架，打牢數(shù)字化技術的基礎。三是在規(guī)則完善上，將精準的技術應用規(guī)則貫徹于信息化建設全過程，通過全鏈條改造、全過程賦能，為稅收工作提供科技支撐和融合發(fā)展，實現(xiàn)目標任務清單化、工作推進項目化，努力探索稅收治理現(xiàn)代化的新路徑。

（二）數(shù)據(jù)要素管理持續(xù)完備

數(shù)據(jù)是稅收征管數(shù)字化的核心要素。我國建立了“供數(shù)、要數(shù)、管數(shù)、用數(shù)”的稅收大數(shù)據(jù)體系，不斷完備數(shù)據(jù)要素管理能力，實現(xiàn)數(shù)據(jù)高效收集、共享、流動和開放，運用云計算、智能算法等技術分析、預測監(jiān)管對象的行為趨勢和未來風險，實施有效干預，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)治理能力的關鍵需求。供數(shù)能力反映了依法依規(guī)、便捷安全的數(shù)據(jù)供應機制，提升數(shù)據(jù)供應質效是保障數(shù)字化智能化運行的關鍵；要數(shù)能力反映了內外部涉稅數(shù)據(jù)的獲取合作機制，數(shù)據(jù)共享交換和數(shù)據(jù)可用性是數(shù)字化應用的前提；管數(shù)能力反映了對涉稅數(shù)據(jù)的科學規(guī)范管理，體現(xiàn)了數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)應用的協(xié)調，要充分滿足合理便捷的征管應用需求，加強對稅源全生命周期的監(jiān)管；用數(shù)能力反映了對涉稅數(shù)據(jù)的全領域和全場景應用，要積極推動人工智能算法等先進技術創(chuàng)新能力建設，不斷挖掘數(shù)據(jù)價值，發(fā)揮大數(shù)據(jù)對稅收業(yè)務的驅動作用，科技賦能稅收治理。

（三）業(yè)務制度體系持續(xù)完善

業(yè)務規(guī)則決定業(yè)務過程中的“事件流”走向。稅收征管數(shù)字化治理離不開業(yè)務制度體系的持續(xù)完善。一是業(yè)務要素數(shù)據(jù)化。只有征管業(yè)務要素的全面數(shù)據(jù)化，才能將業(yè)務規(guī)則轉變成計算機可運行的流程，便于研發(fā)基于稅收大數(shù)據(jù)和人工智能算法的設計科學、指向明確、結果準確的指標模型，更精準地調度和控制業(yè)務過程，更精準地識別風險、發(fā)現(xiàn)問題和評判成效，全面提升業(yè)務處理效率。二是業(yè)務改造集成化。提升治理能力現(xiàn)代化水平的業(yè)務改造，不僅涉及執(zhí)法、服務，還包括行業(yè)監(jiān)管、稅收預測、經濟分析、決策支持等各個方面。

（四）組織架構建設持續(xù)優(yōu)化

提升稅收征管數(shù)字化治理效能需要通過執(zhí)法、服務、監(jiān)管體系優(yōu)化，推動業(yè)務流程、制度規(guī)范、信息技術、數(shù)據(jù)要素、崗責體系的融合升級。組織架構建設是整合數(shù)據(jù)、技術、業(yè)務、人才等各方資源形成合力的關鍵所在。一是根據(jù)發(fā)展態(tài)勢動態(tài)調整和發(fā)揮部門職責作用，形成協(xié)同聯(lián)動的工作格局，使征管和科技發(fā)展部門更好發(fā)揮制度設計、統(tǒng)籌推進等職能，稅收大數(shù)據(jù)和風險管理部門更好發(fā)揮提供底層數(shù)據(jù)支持、監(jiān)管指標構建等職能，人事部門更好發(fā)揮組織結構優(yōu)化、人力資源調配等職能。二是及時優(yōu)化調配征管資源，將熟悉技術和業(yè)務的復合型人才向數(shù)據(jù)管理、風險管理、技術開發(fā)和系統(tǒng)運營等工作傾斜，積極培養(yǎng)具有數(shù)字化技能和管理能力的專業(yè)人才，建立科學的征管資源配置、人力資源管理和績效評價管理體系，實現(xiàn)任務自動分配、資源合理配置、績效實時評價等目標。

（一）構建適應本國數(shù)字化的組織架構

近年來，各國配合稅收征管數(shù)字化進程，加速推進組織架構扁平化，清晰職責邊界，精準業(yè)務職能，以適應數(shù)據(jù)聯(lián)通、業(yè)務聯(lián)動、行動聯(lián)系的要求，并積極實施利益相關者協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略。美國國內收入局（IRS）全面改造了信息化決策層和執(zhí)行層的組織架構：決策層由首席信息官及其下設辦公室組成，直接向局長負責；執(zhí)行層包括三位助理首席信息官，分別是日常事務助理首席信息官、系統(tǒng)研發(fā)助理首席信息官、信息資源管理助理首席信息官。IRS設置政府項目管理辦公室（GPMO），負責重大項目的管理，獨立向首席信息官匯報。日本稅務系統(tǒng)內部信息管理架構包括三部分：第一部分子系統(tǒng)是按稅種建立的信息管理系統(tǒng)；第二部分子系統(tǒng)具有稅收統(tǒng)計分析功能，是對第一部分子系統(tǒng)的補充；第三部分子系統(tǒng)是公共通用系統(tǒng)，管理與納稅人有共性的信息資源（如納稅人編號、地址等），實行資源共享。日本稅務系統(tǒng)按照信息管理三層架構分層設置獨立機構負責數(shù)據(jù)采集、處理分析和推送調查。新加坡國內稅務局數(shù)字化轉型計劃重新定義稅務人員和納稅人辦稅體驗，將實施升級后的核心稅收管理系統(tǒng)作為稅務部門業(yè)務轉型的關鍵。德國注重運用現(xiàn)代科技手段開展稅收管理與服務，其信息管理架構相當固定，每個州設置一個信息處理中心，數(shù)據(jù)統(tǒng)一傳輸?shù)叫畔⑻幚碇行倪M行集中處理，從根本上杜絕了政出多門、軟件不兼容、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、信息不共享的問題。巴西稅務局（RFB）2021年起重組風險管理模式，成立設有地區(qū)協(xié)調中心的國家風險管理辦公室，修訂職責、授權和治理結構，以適用于本組織的所有業(yè)務領域和層級，更好地協(xié)調RFB基于先進技術工具的風險管理。

（二）提升基于合規(guī)的數(shù)字治理能力

各國使用數(shù)據(jù)科學技術對越來越多的來自納稅人和第三方的稅收相關數(shù)據(jù)（如在線收銀機和金融賬戶的數(shù)據(jù)）進行分析，幫助納稅人清晰了解稅收差距，洞察涉稅行為，促進稅務合規(guī)。2023年，經濟合作與發(fā)展組織（OECD）發(fā)布的《2023年稅收管理：OECD與其他發(fā)達和新興經濟體的比較信息》顯示：使用行為洞察的各國稅務部門的比例從2018年的62%增長至2021年的76%。基于合規(guī)的數(shù)字治理能力的提升具體體現(xiàn)在以下幾個方面。一是可用于合規(guī)目的的數(shù)據(jù)來源大幅增加。數(shù)據(jù)來源主要包括：記錄交易的各種設備、銀行商家等支付中介機構、服務供應商及客戶、互聯(lián)網和社交媒體、政府機構和國際伙伴等可用于預填服務、行為洞察以及識別風險的交易信息和非結構化數(shù)據(jù)。比如，智利稅務局（SII）開發(fā)了所得稅交互式報告，利用SII持有的信息、在納稅申報表上檢測到的不一致情況以及在所得稅申報過程中收到的第三方聲明來分析納稅人的行為，使稅務官員能夠從不同角度監(jiān)控和了解多個問題。又如，芬蘭設立“收入登記冊”，包含關于勞動收入、養(yǎng)老金和福利的綜合數(shù)據(jù)，并實行一次性報告原則，記錄從雇主、養(yǎng)老金、福利支付者等處支付的工資信息。再如，瑞典稅務局對木材存量這一農業(yè)財產持續(xù)評估的基礎數(shù)據(jù)，就來自整合了測繪、地籍和土地登記局的數(shù)據(jù)以及國家森林清查局的實地數(shù)據(jù)等各種信息的數(shù)字地圖。二是科學分析方法和識別工具廣泛應用。加拿大稅務局不斷探索包括機器學習和深度學習在內的高級分析方法應用，如圖形數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)和算法、社會網絡分析、集成異常檢測和無監(jiān)督學習、人工智能自動編碼器技術、短期記憶神經網絡等，以識別潛在的高風險中小型企業(yè)，并對這些企業(yè)進行審計。三是風險識別和行為洞察能力得到提升。有的國家通過加強調研和數(shù)據(jù)分析，提升識別稅收高風險區(qū)域及按輕重緩急開展執(zhí)法行動的能力。比如，比利時稅務局開發(fā)了4種預測模型（Iris模型、Pegasus模型、Delphi模型、Hermes模型），以助力增值稅和預提所得稅的債務風險管理，指導采取的干預措施和后續(xù)步驟。

（三）推動稅務執(zhí)法方式和思維方式的數(shù)字化轉型

數(shù)字化轉型不僅帶來了稅收征管方式的轉變，而且對稅收生態(tài)系統(tǒng)產生了深遠影響。各國稅務部門在積極推動新興數(shù)字技術應用的同時，更加注重稅務人員思維方式的數(shù)字化轉型，不斷提升稅務人員數(shù)字化應用能力，更好奠定稅收征管數(shù)字化轉型的基礎。一是稅務執(zhí)法方式的電子化智能化。通過日益增多的數(shù)據(jù)和復雜的分析模型，稅務部門能夠更好地識別需要進一步審查或具有欺詐性的申報表或交易。稅務監(jiān)管方式正在由原先的面對面調查方式向數(shù)對數(shù)實時方式轉變，數(shù)字化模型能夠對申報表或特定信息進行實時的電子檢查，自動啟動基于規(guī)則的方法來應對稅務風險。電子合規(guī)檢查正在逐步成為各國稅務檢查的重要組成部分。比如，印度稅務局推出的電子驗證計劃為納稅人提供稅務局從各種來源收集的與他們有關的電子財務信息，納稅人可以核實這些信息，以便準確和全面地確定其收入。又如，愛爾蘭稅務局新實施的實時風險框架包含三個不同的模塊，即實時風險（RTR）儀表板、規(guī)則管理器和規(guī)則模擬器，實時檢查客戶提交的退款（還款），并使用合規(guī)團隊創(chuàng)建的規(guī)則阻止有風險的付款。再如，立陶宛稅務局2020年實施的智能稅務管理子系統(tǒng)（i.KON）可以實時識別差異，確保更高效地處理傳入的數(shù)據(jù)，并可以更快地評估稅務風險。二是稅務人員思維方式的數(shù)字化電子化。OECD在調查中意識到需要將人置于政策關注的中心，以促進數(shù)字化發(fā)展。技術的進步促使稅務部門考慮在審計過程中與納稅人接觸采用電子桌面的新方式。在2021年OECD發(fā)布的《稅務管理：新型冠狀病毒感染環(huán)境中的數(shù)字彈性》涵蓋的32個稅務部門中，近90%的稅務部門將部分現(xiàn)場檢查轉移到虛擬/數(shù)字環(huán)境中，另有76%的稅務部門計劃繼續(xù)將現(xiàn)場檢查轉移到虛擬/數(shù)字環(huán)境中。Hale 等（2019）認為，組織要快速適應數(shù)字化轉型，應重視多技能專業(yè)人員團隊。稅務專業(yè)人才不僅要具備法律、經濟、會計等基本知識，還要學習數(shù)據(jù)科學、高級統(tǒng)計、機器人、人工智能等新知識。

（四）加強稅收規(guī)則的數(shù)字化管理和應用

OECD認為，稅務部門的主要職責是確保納稅人遵從稅法和履行納稅義務。隨著數(shù)字技術的進步，各國紛紛選擇將交易事項的稅收規(guī)則和要素信息嵌入納稅人的自然系統(tǒng)中，使納稅人在實施交易的同時依據(jù)稅收規(guī)則進行稅務處理。這是一種全新的業(yè)務模式，推動著稅務部門行動方式的變化。稅收征管現(xiàn)代化起步較早的英國、挪威、新加坡、俄羅斯等國均積極推進嵌入式稅收征管模式。英國實施稅收數(shù)字化（MTD）增值稅計劃，企業(yè)可利用應用程序編程接口（API）直接從數(shù)字記錄中提取增值稅納稅申報數(shù)據(jù)，向英國皇家稅務海關總署提供稅收信息。挪威稅務局新開發(fā)的增值稅系統(tǒng)允許企業(yè)會計系統(tǒng)直接調用集成了增值稅申報表填報規(guī)則的API，實現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的信息互通。俄羅斯對特定大企業(yè)實行“在線稅收監(jiān)控”試點：企業(yè)授權稅務部門通過API遠程訪問會計和稅務報告系統(tǒng)，直接進入企業(yè)的商業(yè)或會計系統(tǒng)，并將其嵌入在交易層面；稅務部門提供持續(xù)的調查和監(jiān)控，以確定交易是否包含風險預警。

（五）持續(xù)完善適應數(shù)字化的稅收機制

近年來，各國稅務部門被賦予了更多的職責，在推動政府變革方面發(fā)揮了更廣泛的作用。一是開展積極的事前引導。比利時于2020年年初設立了一個呼叫中心，在年度個人所得稅繳納截止日前10天內，通過大數(shù)據(jù)技術分析篩選即將繳納個人所得稅或可能需要分期繳納稅款的納稅人，給予溫和提醒，并為有逾期繳稅史或低收入的特定群體提供幫助，解決納稅問題。這一舉措有效提高了納稅人對稅務部門的信任度，使稅款支付率提高了31%。二是促進征收率的有效提升。各國稅務部門采取數(shù)字化的創(chuàng)新方法，促進稅收合規(guī)和簡化征稅流程，有效提升了稅收征收率。智利稅務局（SII）設立由專門從事特定稅收事務官員組成的稅收法規(guī)實施小組，主要職能是評估法規(guī)變更對SII和納稅人的影響，使用創(chuàng)新方法和技術促進系統(tǒng)、官員和納稅人遵守新法規(guī)。三是引導納稅人廣泛參與。芬蘭推動“快樂納稅人”行動，利用社交媒體、有影響力的人和創(chuàng)意視頻來展示居民因稅收而有權獲得的服務和福利。四是開展個性化的稅法宣傳。羅馬尼亞稅務部門開展了專門針對從輔導/私人課程中獲得或擬獲得收入的個人項目，對納稅人發(fā)送個性化通知，以促進其自愿遵從稅法。

（一）積極推進智慧稅務建設

近年來，我國穩(wěn)步推進稅收征管改革，智慧稅務建設初見成效。一是在系統(tǒng)集成上，著力推進內外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通，驅動稅務執(zhí)法、服務與監(jiān)管的制度創(chuàng)新和業(yè)務變革，實現(xiàn)法人納稅人信息“一戶式”、自然人納稅人信息“一人式”、稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”歸集。稅務機關開展納稅人繳費人行為自動性分析管理、稅務人員履責全過程自控性考核考評、稅務決策信息和任務自主性推送等探索，數(shù)據(jù)資源融合聯(lián)動的基礎不斷夯實。二是在系統(tǒng)建設上，在基本建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局和智慧辦公平臺的納稅人、稅務人兩端應用的基礎上，突出數(shù)字化、智能化、場景化集成展示決策分析數(shù)據(jù)和產品，打造決策層工作的集成融合平臺，系統(tǒng)自動依據(jù)經營主體的信用程度高低、辦理事項類型等特征，分類提供差異化的場景式服務和解決方案，有力提升稅務機關決策管理的水平和能力，積極服務國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化建設。三是在多維協(xié)同治理上，打造異地協(xié)作平臺，形成全國稅務系統(tǒng)聯(lián)網的配合協(xié)作平臺，搭建基層稅務機關之間對虛開增值稅專用發(fā)票、生產銷售運輸?shù)绕髽I(yè)涉稅風險的聯(lián)查共管，體現(xiàn)稅收風險區(qū)域協(xié)同數(shù)字化治理的成效。四是在優(yōu)化辦稅體驗上，積極推廣個人所得稅App，納稅人可在國內任一地點、任意時間完成納稅申報義務，即時查看稅收優(yōu)惠資料。個人所得稅App與Web客戶端、扣繳機構客戶端和辦稅服務大廳端的三個接口互聯(lián)，實現(xiàn)了信息填報系統(tǒng)的同步共享和對納稅人的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等個人所得稅專項附加扣除信息填報的準確性審核。

（二）深化新興數(shù)字技術應用

稅務機關高度重視數(shù)字技術在稅收領域的應用轉化和技能提升。一是積極探索大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算、區(qū)塊鏈、機器學習、聚合計算技術的稅務應用，充分應用創(chuàng)新技術提升新技能。稅務機關通過“數(shù)據(jù)+規(guī)則”將各類業(yè)務數(shù)據(jù)化、標準化，實現(xiàn)稅收大數(shù)據(jù)的有效歸集、分類聚合、動態(tài)比較；通過“技術+數(shù)據(jù)”提升大數(shù)據(jù)集成分析應用能力，實現(xiàn)稅收治理能力從“以票管稅”到“以數(shù)治稅”的理念躍遷。二是積極聯(lián)動市場監(jiān)督管理、海關、司法等其他相關政府部門，構建多主體、多層級、廣覆蓋的聯(lián)合服務、集成監(jiān)管和協(xié)同治理體系。實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)和稅收業(yè)務的實時同步，構建稅務機關、納稅主體、金融機構和相關部門之間的數(shù)字化稅收治理體系，實現(xiàn)稅收治理體系的現(xiàn)代化。三是優(yōu)化縱向各層級和橫向各部門的職責，建立完整的稅收征管科技組織架構、全方位的納稅服務組織體系、專業(yè)的大數(shù)據(jù)與風險監(jiān)管體系，強化數(shù)字化智能化的稅務組織保障。

（三）持續(xù)完善數(shù)據(jù)治理和應用

我國推進跨領域跨部門信息合作共享和系統(tǒng)互聯(lián)互通，推動各類系統(tǒng)數(shù)據(jù)向大數(shù)據(jù)云平臺集成。一是加強安全態(tài)勢感知平臺建設，常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風險評估和檢查，健全監(jiān)測預警和應急處置機制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全；二是加強數(shù)據(jù)資源的開發(fā)利用、規(guī)范管理和應用服務，探索區(qū)塊鏈等技術的應用，不斷拓展應用場景，豐富云平臺應用和智能化分析工具，挖掘稅收數(shù)據(jù)的生產價值，提升數(shù)據(jù)資源利用率，形成稅收治理現(xiàn)代化合力。稅務機關運用數(shù)字化智能化技術，探索實現(xiàn)從“人找數(shù)”到“數(shù)找人”的數(shù)據(jù)技術服務實踐途徑，大幅度提高稅收治理效率，有力支撐了各項制度改革的落地實施。

（四）大力實施智能服務改革

稅務機關主動嘗試將先進的技術應用到稅收征管之中，不斷擴大和延伸與納稅人的接觸點，為納稅人提供廣泛、多樣、深入的納稅服務。一是在服務載體上推動“線上+線下”并重，不斷完善電子稅務局的功能，搭建納稅人線上辦稅平臺，“非接觸式”辦稅繳費正逐步成為納稅人繳費人的首選。二是在服務形式上做好共性服務、做實個性服務，通過電子稅務局、征納互動平臺等遠程稅費咨詢功能，實現(xiàn)“辦問協(xié)同”和“7×24”小時在線智能咨詢。注重運用統(tǒng)籌思維，整合分散、零碎的涉稅業(yè)務，實現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能，使流程更優(yōu)化、辦理更快捷。三是在服務方向上既注重程序性，又注重權益性，打破由稅務機關單一主體提供稅費服務的路徑依賴，以“信用+風險”監(jiān)管為基礎，構建覆蓋涉稅專業(yè)服務全過程的多元化監(jiān)管運營體系。四是在服務技術上運用大數(shù)據(jù)、大模型、云計算、人工智能等技術，試點“稅意達”等新方式，拓展與納稅人的接觸點，實現(xiàn)無感智能、學辦一體的辦稅新體驗。

（五）不斷完善智能監(jiān)管體系

稅務機關應用大數(shù)據(jù)分析技術，充分挖掘稅收大數(shù)據(jù)的“金山銀庫”，精準定位稅收風險疑點并實施有效監(jiān)管。一是大數(shù)據(jù)賦能稅務監(jiān)管。稅務機關依托大數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息智能歸集，通過數(shù)據(jù)融合、賦能融合、業(yè)務融合，識別高風險對象對其進行風險分析與重點監(jiān)管，構建以動態(tài)“信用+風險”為基礎的分級分類監(jiān)管機制。二是征管業(yè)務場景數(shù)字化應用。稅務機關依托稅務網絡可信身份體系、聯(lián)動信息確認、申報征收、稅收執(zhí)法、稅務稽查等稅費征管環(huán)節(jié)，推動實現(xiàn)流轉稅、財產和行為稅、所得稅等各稅類稅種與社會保險費一體聯(lián)動、協(xié)同服務，對征管業(yè)務的要素、規(guī)則、流程、場景、方式進行數(shù)字化重構，實現(xiàn)數(shù)據(jù)與業(yè)務制度的緊密耦合。比如，安徽省稅務局組建稅收監(jiān)管中心，強化省市縣三級聯(lián)動，實現(xiàn)數(shù)據(jù)流和工作流兩個閉環(huán)，確保風險推送任務“少而精”、風險應對質量“優(yōu)而高”，給基層減負的效應進一步顯現(xiàn)，防范重大行業(yè)稅收風險的能力進一步增強。

（一）融入國家數(shù)字發(fā)展規(guī)劃，持續(xù)完善發(fā)展基礎

我國稅收征管數(shù)字化治理應在數(shù)字政府建設框架下，持續(xù)提升治理效能。一是融入國家數(shù)字發(fā)展規(guī)劃。應主動融入《數(shù)字中國建設整體布局規(guī)劃》提出的“兩大基礎、五位一體、兩大能力、兩個環(huán)境”的“2522”整體框架，從整體性、系統(tǒng)性、協(xié)同性等角度驅動稅收征管數(shù)字化治理方式的變革。二是依托國家數(shù)字基礎體系建設。隨著我國數(shù)據(jù)要素市場建設和數(shù)據(jù)資源整合的加速推進，個人信息保護法、數(shù)據(jù)安全法等數(shù)據(jù)監(jiān)管法律體系逐漸完善，為稅收征管數(shù)字化治理提供了較好的外部基礎。稅務部門應充分利用好國家數(shù)字基礎體系，積極推動稅收征管數(shù)字化轉型、智能化升級、融合創(chuàng)新，提升稅收征管數(shù)字化治理能力和數(shù)據(jù)安全保障能力。三是利用社會數(shù)字資源。我國擁有世界上最大規(guī)模的納稅人繳費人群體，數(shù)字經濟發(fā)展迅猛，產業(yè)的數(shù)字化智能化升級改造領先于大多數(shù)國家，應用技術和高科技人才不斷積累，資源優(yōu)勢和市場優(yōu)勢明顯。社會治理數(shù)字化智能化的加速發(fā)展和應用創(chuàng)新使涉稅數(shù)據(jù)資源高速擴張，在資源優(yōu)勢利用、數(shù)字經濟監(jiān)管和社會治理數(shù)據(jù)應用等方面為我國稅收征管數(shù)字化治理提供了豐富的擴展空間。

（二）應用成熟的數(shù)字技術，推動稅收征管數(shù)字化升級

應積極探索我國稅收征管數(shù)字化的集成融合應用，推動新興數(shù)字技術在全面數(shù)字化新電子稅務局等系統(tǒng)的應用創(chuàng)新。一是強化技術整合。應加快API應用推動稅企數(shù)據(jù)直聯(lián)，將一般稅收規(guī)則數(shù)字化，內嵌入納稅人的自然系統(tǒng)中。二是提升線上服務能效。應基于稅收共治前提，探索創(chuàng)新稅務人、納稅人繳費人和社會各界共同參與的關系友好、應用豐富、廣泛受益的稅收生態(tài)系統(tǒng)，以多元賦能提升線上服務能效。三是優(yōu)化技術系統(tǒng)銜接。應加強與國務院相關技術標準部門的對接，引入擁有本土自主知識產權的第三方數(shù)字技術開發(fā)機構，加快人工智能等新興技術應用，拓寬與納稅人繳費人的接觸點。

（三）深化稅收數(shù)據(jù)治理，夯實數(shù)字化基礎

數(shù)據(jù)治理是數(shù)據(jù)應用的基礎和根基，直接影響著數(shù)據(jù)價值的體現(xiàn)。多年來，我國稅收數(shù)字化實踐建立了基于內部數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通的數(shù)據(jù)歸集分析監(jiān)管標準體系。今后，要進一步夯實稅收征管數(shù)字化治理的基礎，主要從以下幾個方面著手。一是主動對接國家“互聯(lián)網+”可信身份認證平臺，實現(xiàn)跨部門互認和跨境身份識別；提升數(shù)字化服務能力，編制清晰規(guī)范的數(shù)字化服務指引；實現(xiàn)稅務合規(guī)、數(shù)據(jù)共享的未稅先關聯(lián)。二是高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素的驅動作用，提升“云端”數(shù)據(jù)的歸集分析能力，實現(xiàn)跨平臺涉稅數(shù)據(jù)的統(tǒng)一流轉、實時查詢和全程監(jiān)控。三是通過“數(shù)據(jù)+規(guī)則”加快納稅人數(shù)字化智能報稅進程，開源稅收規(guī)則算法，建立市場準入制度，推動建立穩(wěn)定的全國統(tǒng)一的涉稅信息共享制度和平臺，提升涉稅金融、網絡交易等關鍵涉稅數(shù)據(jù)的采集和共享能力。

（四）轉變稅收征管方式，提升數(shù)字化治理效能

基于數(shù)字化的新型稅收征管方式是廣泛應用數(shù)字技術、融合打通數(shù)據(jù)鏈條、深度挖掘數(shù)據(jù)價值、以數(shù)據(jù)驅動實現(xiàn)治理目標的稅收征管理念和實踐創(chuàng)新。一是持續(xù)推進我國稅收征管數(shù)字化轉型，注重業(yè)務需求與信息化供給的無縫對接，形成清晰、明確、具體的改革目標鏈條和良性互動機制，致力于以數(shù)字化推動科學精確執(zhí)法，以智能化推動精細化個性化服務，推動精準監(jiān)管從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉變，加快現(xiàn)代征管方式改革，大幅度提升征管智能化、集成化、精細化、協(xié)同化水平。二是加強稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用的整體融合和高效聯(lián)動，強化數(shù)字技術智能算法在精確執(zhí)法、智能辦稅中的應用和延伸，夯實“以數(shù)治稅”、精準監(jiān)管的智能化基礎；加快基層數(shù)據(jù)實時共享、業(yè)務實時聯(lián)動的數(shù)字化智能化部門協(xié)同實踐創(chuàng)新；持續(xù)推進與稅收征管數(shù)字化治理相適應的征管規(guī)范、技術規(guī)范等制度性改革，落實稅務監(jiān)管的“首違不罰”、統(tǒng)一自由裁量、包容審慎等理念和原則，逐步形成稅收征管數(shù)字化治理制度體系。

（五）完善征管組織架構，推動數(shù)字文化理念創(chuàng)新

構建適應征管數(shù)字化的組織架構和運行機制是提升稅收征管數(shù)字化治理效能的關鍵。一是優(yōu)化征管組織架構。要適應征管機構地域化分級設置和征管業(yè)務數(shù)字化扁平運轉的雙重需求，加快數(shù)字文化建設，逐步構建“層級分設+業(yè)務扁平”（即縱向分層領導、橫向扁平連接、內外數(shù)據(jù)聯(lián)通）的多層次、多元化的復合組織架構。二是優(yōu)化征管資源配置。按照稅收征管數(shù)字化智能化的發(fā)展需求，要培養(yǎng)既懂技術又懂業(yè)務、既懂理論又懂實務的多元復合人才，按照“業(yè)務+技術”“總局+基層”“專職+兼職”“專家+稅干”“企業(yè)+稅局”的要求，打造業(yè)務與技術聚合、理論與實踐融合、需求與儲備結合的資源配置格局，為稅收征管數(shù)字化轉型提供堅實的人才保障。