稅負率過高，被查！
企業(yè)老板：我愿意多交稅也不行？
某市一家經營電器批發(fā)的商貿公司2022年6月份接受稅務局評估調查：
該公司2022年下半年只有銷售，從來沒有購進，全部按照13%稅負繳納增值稅，沒有任何進項稅抵扣，增值稅稅負明顯偏高，說明相對同行業(yè)企業(yè)，繳納了過多的稅款。
當稅務人員詢問企業(yè)為什么沒有進項的時候，該企業(yè)負責人振振有詞地說：我們公司愿意給國家多納稅還不行嗎？
經過稅務人員進一步核查，發(fā)現該商貿公司購進電器全部用自制白條入賬，沒有依法取得合規(guī)票據，銷售成本嚴重不實，而且企業(yè)沒法證實業(yè)務發(fā)生的真實性。
最終稅務人員依法要求企業(yè)對2022年應納稅所得額進行了納稅調增，補繳企業(yè)所得稅、罰款與滯納金。
分析上面的案例，我們可以看出：
1、造成該企業(yè)稅負高的原因，是不能取得合法有效的進項抵扣發(fā)票。
2、該企業(yè)采用自制的白條入賬，這些不合規(guī)的文件是不能在企業(yè)所得稅前扣除的，所以稅務機關讓企業(yè)進行應納稅所得額調整處理，補交企業(yè)所得稅。
3、稅負率過低會讓稅務局警覺，稅負率過高，同樣會引來稅務稽查！
那什么是稅負率？對企業(yè)有什么影響？企業(yè)如何應對稅負率的問題？我們今天一次性給大家說清楚！
什么是稅負率？如何計算？
搞不懂的，小心企業(yè)被稅局約談！
稅負率一般指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的大小，一般用稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率為增值稅稅負率和所得稅稅負率。
需要大家注意的是：
稅務機關會通過對比企業(yè)的稅負率，推斷企業(yè)是否誠信納稅。企業(yè)財務通過稅負率，衡量企業(yè)稅務風險，是否可能被稅務大數據預警。
稅負率是如何計算的？
簡單來說：稅負率=（本期應納稅額÷本期應稅收入），但增值稅稅負率與所得稅稅負率計算又有所不同：
實際抵扣進項稅=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注：1.對實行“免抵退”的生產企業(yè)而言。應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額
2.通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。
通常，稅務部門會關注各企業(yè)的稅負率，通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅負率情況。
橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負率進行比較。縱向，就是與企業(yè)的歷史數據或者預算數據相比較。
如果發(fā)現某個企業(yè)的稅負率偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進行約談，情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。
除了稅負率異常 還有什么情況會被稅局約談？ 除了稅負率異常原因之外，還有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？在這里我們也順便給大家說一下： 1.申報異常。 包括不按時報稅，報稅不完整等，同時還要注意以下4點： （1）納稅系統申報的銷售額與稅控中的開票額以及財務報表中的銷售不一致； （2）連續(xù)3個月或者6個月零負申報； （3）企業(yè)的進項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率； （4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入卻減少的。 2.發(fā)票相關數據存在異常。 （1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。 （2）新辦企業(yè)短時間內，大量領用增值稅專用發(fā)票，且稅負偏低的情況。 （3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。 （4）公司的供應商因為目前屬于失聯狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進項稅轉出。 （5）收發(fā)票和開發(fā)票的項目毫無關系，比如進項發(fā)票項目為文具，銷項發(fā)票項目卻是五金建材。 3.非財務指標不匹配。 比如員工數量，場地面積，用水用電量以及設備數量等，比如場地面積大，但員工和設備數量卻少。 4.工資異常。 平均工資很低，可能在規(guī)避個人所得稅，工資總額較高，有可能通過盜用身份信息，虛列工資增加成本，降低企業(yè)所得稅負。 5.印花稅、房產稅等稅額長期是0。 在公司正常經營的情況下，印花稅和房產稅不可避免的會發(fā)生。 6.成本和毛利率不合理，或企業(yè)長期虧損卻不倒閉等。 以上，只是常見的一些原因會被稅局約談，但未提及的原因還有很多。 被約談企業(yè)該如何應對？ 一、企業(yè) （1）接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因有關，應該詳細整理相關的數據資料。 （2）分析預警產生的原因。 （3）給出合理的解釋。 （4）最終確定解決方案。 （5）接到稅務預警信息后，確定預警信息與企業(yè)自身原因無關，應出示相關的證據證明。 二、會計 （1）每月報表報送之前，財務人員都應本著符合業(yè)務真實性的原則進行自查。
發(fā)布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
01印花稅營業(yè)賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。（1）應稅營業(yè)賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業(yè)賬簿
7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協調、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系，清理規(guī)范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務信息案例：王女士之前為A公司財務負責人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業(yè)務的時候，王女士被告知辦理業(yè)務受限，并且會影響當前企業(yè)的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉為了非正常戶
制造業(yè)是立國之本、強國之基。近年來，各地依托各自產業(yè)優(yōu)勢，升級傳統制造產業(yè)，發(fā)展先進制造業(yè)。稅務部門主動靠前服務，精準落實落細稅費優(yōu)惠政策，助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造 不久前，我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太
01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”？稅局回復：若臨時工與單位存在雇傭關系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關系，按照勞務報酬所得申報納稅?？此朴薪Y論，實則在工作中去用去做的時候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢？可以這樣來看待這個問題
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師