關(guān)于延續(xù)實(shí)施邊銷茶增值稅政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)

現(xiàn)將延續(xù)實(shí)施邊銷茶增值稅政策有關(guān)事項(xiàng)公告如下： 

　　一、對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。 

　　本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。 

　　二、本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。 

　　特此公告。 

　　附件：適用增值稅免稅政策的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)名單 

　　   財(cái)政部   稅務(wù)總局 

　　                                  2023年9月22日 

關(guān)于延續(xù)免征國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)

為繼續(xù)支持艾滋病防治工作，現(xiàn)將國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策公告如下：

　　一、繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅(國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見附件)。 

　　二、享受上述免征增值稅政策的國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，須為各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）艾滋病藥品管理部門按照政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定采購(gòu)的，并向艾滋病病毒感染者和病人免費(fèi)提供的抗艾滋病病毒藥品。藥品生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)將藥品供貨合同留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。 

　　三、抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)應(yīng)分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受增值稅免稅政策。 

　　四、本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。 

　　特此公告。 

　　附件: 國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單 

　　財(cái)政部  稅務(wù)總局 

　　2023年9月22日

關(guān)于延續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的公告

 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)

為支持文化企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就延續(xù)實(shí)施有關(guān)增值稅政策公告如下： 

　　 一、對(duì)電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級(jí)）按照職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。 

　　二、對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。 

　　三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。 

　　特此公告。 

　　財(cái)政部  稅務(wù)總局 

　　2023年9月22日

關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2023年第57號(hào)

為幫助傷殘人員康復(fù)或者恢復(fù)殘疾肢體功能，現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅政策明確如下：

　　一、對(duì)符合下列條件的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅： 

　　1.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發(fā)布的《中國(guó)傷殘人員專門用品目錄》范圍之內(nèi)。 

　　2.以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，其所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入（不含出口取得的收入）占企業(yè)收入總額60%以上。 

　　收入總額，是指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。 

　　3.企業(yè)賬證健全，能夠準(zhǔn)確、完整地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，且本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨(dú)、準(zhǔn)確核算。 

　　4.企業(yè)擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于1人；其企業(yè)生產(chǎn)人員如超過(guò)20人，則其擁有假肢制作師、矯形器制作師資格證書的專業(yè)技術(shù)人員不得少于全部生產(chǎn)人員的1/6。 

　　5.具有與業(yè)務(wù)相適應(yīng)的測(cè)量取型、模型加工、接受腔成型、打磨、對(duì)線組裝、功能訓(xùn)練等生產(chǎn)裝配專用設(shè)備和工具。 

　　6.具有獨(dú)立的接待室、假肢或者矯形器（輔助器具）制作室和假肢功能訓(xùn)練室，使用面積不少于115平方米。 

　　二、符合本公告規(guī)定條件的企業(yè)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)）的規(guī)定，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式享受稅收優(yōu)惠政策。 

　　三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。 

　　附件：中國(guó)傷殘人員專門用品目錄

　　財(cái)政部      稅務(wù)總局      民政部 

　　2023年9月25日

關(guān)于延續(xù)實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)

為支持居民供熱采暖，現(xiàn)將“三北”地區(qū)供熱企業(yè)(以下稱供熱企業(yè))增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策公告如下：

　　一、對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下稱居民)供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。 

　　向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過(guò)其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費(fèi)。 

　　免征增值稅的采暖費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。通過(guò)熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)際從居民取得的采暖費(fèi)收入占該經(jīng)營(yíng)企業(yè)采暖費(fèi)總收入的比例，計(jì)算免征的增值稅。 

　　二、對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 

　　對(duì)專業(yè)供熱企業(yè)，按其向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例，計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 

　　對(duì)兼營(yíng)供熱企業(yè)，視其供熱所使用的廠房及土地與其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所使用的廠房及土地是否可以區(qū)分，按照不同方法計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?？梢詤^(qū)分的，對(duì)其供熱所使用廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占全部采暖費(fèi)收入的比例，計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。難以區(qū)分的，對(duì)其全部廠房及土地，按向居民供熱取得的采暖費(fèi)收入占其營(yíng)業(yè)收入的比例,計(jì)算免征的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 

　　對(duì)自供熱單位，按向居民供熱建筑面積占總供熱建筑面積的比例，計(jì)算免征供熱所使用的廠房及土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 

　　三、本公告所稱供熱企業(yè)，是指熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)。熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營(yíng)供熱企業(yè)和自供熱單位。 

　　四、本公告所稱“三北”地區(qū)，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)和新疆維吾爾自治區(qū)。 

　　五、本公告執(zhí)行至2027年供暖期結(jié)束，供暖期是指當(dāng)年下半年供暖開始至次年上半年供暖結(jié)束的期間。 

　　特此公告。  

　　 財(cái)政部    稅務(wù)總局 

　　2023年9月22日 

關(guān)于延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào)

為促進(jìn)我國(guó)宣傳文化事業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

　　一、2027年12月31日前，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。
       （一）對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
          1.中國(guó)共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級(jí)組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級(jí)人大、政協(xié)、政府、工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。
         上述各級(jí)組織不含其所屬部門。機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊增值稅先征后退范圍掌握在一個(gè)單位一份報(bào)紙和一份期刊以內(nèi)。
          2.專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書。
          3.專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。
          4.少數(shù)民族文字出版物。
          5.盲文圖書和盲文期刊。
          6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物。
          7.列入本公告附件1的圖書、報(bào)紙和期刊。
      （二）對(duì)下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策：
          1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。
          2.列入本公告附件2的報(bào)紙。
      （三）對(duì)下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：
          1.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。
          2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。 

　　二、2027年12月31日前，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。 

　　三、2027年12月31日前，對(duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。 

　　四、享受本公告第一條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)規(guī)定的增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關(guān)出版物出版許可證的出版單位（含以“租型”方式取得專有出版權(quán)進(jìn)行出版物印刷發(fā)行的出版單位）。承擔(dān)省級(jí)及以上出版行政主管部門指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因進(jìn)行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財(cái)政部各地監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政監(jiān)管局）商省級(jí)出版行政主管部門核準(zhǔn)，可以享受相應(yīng)的增值稅先征后退政策。
    納稅人應(yīng)當(dāng)將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財(cái)務(wù)上實(shí)行單獨(dú)核算，不進(jìn)行單獨(dú)核算的不得享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策。違規(guī)出版物、多次出現(xiàn)違規(guī)的出版單位及圖書批發(fā)零售單位不得享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策。上述違規(guī)出版物、出版單位及圖書批發(fā)零售單位的具體名單由省級(jí)及以上出版行政主管部門及時(shí)通知相應(yīng)財(cái)政監(jiān)管局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 

　　五、已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本公告申請(qǐng)?jiān)鲋刀愊日骱笸苏摺?nbsp;

　　六、本公告規(guī)定的各項(xiàng)增值稅先征后退政策由財(cái)政監(jiān)管局根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于稅制改革后對(duì)某些企業(yè)實(shí)行“先征后退”有關(guān)預(yù)算管理問(wèn)題的暫行規(guī)定的通知》〔（94）財(cái)預(yù)字第55號(hào)〕的規(guī)定辦理。 

　　七、本公告的有關(guān)定義
     （一）本公告所述“出版物”，是指根據(jù)國(guó)務(wù)院出版行政主管部門的有關(guān)規(guī)定出版的圖書、報(bào)紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書、報(bào)紙和期刊，包括隨同圖書、報(bào)紙、期刊銷售并難以分離的光盤、軟盤和磁帶等信息載體。
     （二）圖書、報(bào)紙、期刊（即雜志）的范圍，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1993〕151號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行；音像制品、電子出版物的范圍，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。
     （三）本公告所述“專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊”，是指以初中及初中以下少年兒童為主要對(duì)象的報(bào)紙和期刊。
     （四）本公告所述“中小學(xué)的學(xué)生教科書”，是指普通中小學(xué)學(xué)生教科書和中等職業(yè)教育教科書。普通中小學(xué)學(xué)生教科書是指根據(jù)中小學(xué)國(guó)家課程方案和課程標(biāo)準(zhǔn)編寫的，經(jīng)國(guó)務(wù)院教育行政部門審定或省級(jí)教育行政部門審定的，由取得國(guó)務(wù)院出版行政主管部門批準(zhǔn)的教科書出版、發(fā)行資質(zhì)的單位提供的中小學(xué)學(xué)生上課使用的正式教科書，具體操作時(shí)按國(guó)務(wù)院和省級(jí)教育行政部門每年下達(dá)的“中小學(xué)教學(xué)用書目錄”中所列“教科書”的范圍掌握。中等職業(yè)教育教科書是指按國(guó)家規(guī)定設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)和審批程序批準(zhǔn)成立并在教育行政部門備案的中等職業(yè)學(xué)校，及在人力資源社會(huì)保障行政部門備案的技工學(xué)校學(xué)生使用的教科書，具體操作時(shí)按國(guó)務(wù)院和省級(jí)教育、人力資源社會(huì)保障行政部門發(fā)布的教學(xué)用書目錄認(rèn)定。中小學(xué)的學(xué)生教科書不包括各種形式的教學(xué)參考書、圖冊(cè)、讀本、課外讀物、練習(xí)冊(cè)以及其他各類教輔材料。
     （五）本公告所述“專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊”，是指以老年人為主要對(duì)象的報(bào)紙和期刊，具體范圍見附件4。
     （六）本公告第一條第（一）項(xiàng)和第（二）項(xiàng)規(guī)定的圖書包括“租型”出版的圖書。
     （七）本公告所述“科普單位”，是指科技館、自然博物館，對(duì)公眾開放的天文館（站、臺(tái)）、氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站），以及高等院校、科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開放的科普基地。
         本公告所述“科普活動(dòng)”，是指利用各種傳媒以淺顯的、讓公眾易于理解、接受和參與的方式，向普通大眾介紹自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)知識(shí)，推廣科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，倡導(dǎo)科學(xué)方法，傳播科學(xué)思想，弘揚(yáng)科學(xué)精神的活動(dòng)。
         本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行。  

　　特此公告。 

　　附件：1.適用增值稅100%先征后退政策的特定圖書、報(bào)紙和期刊名單 

                      2.適用增值稅50%先征后退政策的報(bào)紙名單

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