“異常憑證”主要包括以下6類：
企業(yè)取得“異常憑證”，是否必須做進項轉出呢？
根據(jù)總局2019年第38號公告規(guī)定：
但是文件中同樣規(guī)定：
納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。經(jīng)稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規(guī)定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。
也就是說，在稅務機關沒有核實完畢前均可按規(guī)定進行進項抵扣。
當然，盡管非A級納稅人在接到通知時應對增值稅進項作轉出或不得抵扣處理，但仍可以向主管稅務機關提出核實申請。
如果納稅人 取得 異常憑證，屬于“善意”的，那么可以按照如下規(guī)定進行相應的處理：
一、積極配合稅務機關檢查
提供證明業(yè)務真實發(fā)生的資料，如：付款憑證、合同、運輸單等
二、積極聯(lián)系銷售方
讓銷售方查明原因，排除異常憑證或要求重新開具發(fā)票，減少損失
三、嚴格審核供應商
強供應商的審核，如選擇信譽好、經(jīng)濟實力雄厚的企業(yè)
四、加強合同管理
如在合同中規(guī)定，開具的發(fā)票發(fā)生異常，所產生的所有損失由銷貨方承擔，并承擔一定的賠償責任
五、加強發(fā)票審核
納稅人可以從以下 5點出發(fā)，加強發(fā)票的審核：
1、票據(jù)與實際業(yè)務吻合
這是費用報銷中最基本的常識，比如：采購一批物料，按理應該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務報銷時使用的是接受服務的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。
2、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性
附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關聯(lián)性，比如：報銷差旅費，機票是飛往上海出差，但是餐費確有杭州的發(fā)票，很顯然這張餐費并不屬于差旅費的一部分。
3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求
在這里給大家總結一下：
（1）水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷；
（2）吃飯的發(fā)票、員工交通費用發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。
4、涉及專票報銷盡可能價稅分離填寫
提醒小伙伴，報銷過程中涉及到專票報銷的，在填寫報銷單時將專票上的不含稅價和稅金分成兩行填寫，這樣方便財務后期的賬務處理。
5、附件中文件表單符合內部管理流程
這點要求至關重要！很多費用的報銷會牽扯到公司內部幾個部門的專業(yè)意見，報銷事項在發(fā)生前應取得這些內部通過的審批意見。
比如：企業(yè)需要購買專業(yè)設備，那這個設備肯定要經(jīng)過使用該設備的部門負責人審核，那么在報銷時，就要附上像一個的審核意見，這樣財務人員審核時才能夠看到改設備滿足使用要求，就可以放心審核通過了。
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