最近，小編在中國裁判文書網(wǎng)上看到一則案例：碧桂園山東區(qū)一名內(nèi)部員工利用財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)管不力的漏洞，挪用公款4800余萬元。

根據(jù)判決書顯示，員工李某年僅27歲，大學(xué)?？莆幕?，2018年12月至2020年4月，擔(dān)任珠海碧優(yōu)管理咨詢服務(wù)公司濟(jì)南大區(qū)的出納，為山東泰安碧桂園提供財(cái)務(wù)核算服務(wù)。

在此期間，李某利用職務(wù)之便，不斷虛假申請，虛假上報(bào)，篡改信息……

1、自己手握4個(gè)網(wǎng)銀U盾，自由轉(zhuǎn)賬，

2、將「泰安市碧桂園、碧桂園地產(chǎn)集團(tuán)有限公司」兩個(gè)賬戶資金4800余萬元轉(zhuǎn)到自己的個(gè)人賬戶。

截止至案發(fā)，李某已將挪用資金揮霍一空，主要用于以下支出：

主播打賞2303萬元；

游戲充值1511萬元；

娛樂消費(fèi)、借款給他人等961萬元；

其他支出49萬元。

本案中，山東泰安碧桂園開了兩個(gè)銀行賬戶，一個(gè)銀行賬戶兩個(gè)網(wǎng)銀U盾，共有四個(gè)。

做過財(cái)務(wù)的都知道，為了防止貪污發(fā)生，公司的u盾一般是兩個(gè)人拿著，一個(gè)負(fù)責(zé)制單，一個(gè)負(fù)責(zé)復(fù)核或管理之類的。

但是山東泰安碧桂園的 4個(gè)網(wǎng)銀U盾，都是由出納李某自己保管和使用。

根據(jù)判決書，兩個(gè)賬戶都是其他同事去開的，至于兩個(gè)賬戶的4個(gè)U盾為什么會(huì)全落在一個(gè)小出納手里，碧桂園現(xiàn)在也查不清楚。

按照要求，出納李某應(yīng)該將其中的2個(gè)復(fù)核盾郵寄給泰安碧桂園項(xiàng)目財(cái)務(wù)，但是他沒有郵寄，領(lǐng)導(dǎo)部門也并沒有追問。

李某手握4個(gè)U盾，是怎么瞞天過海的？ 主要分以下三個(gè)階段：

第一個(gè)階段，2019年5月份之前。

李某發(fā)現(xiàn)使用這兩個(gè)網(wǎng)銀U盾通過“珠海碧優(yōu)”公司的SAP企業(yè)管理系統(tǒng)向集團(tuán)資金池申請資金，系統(tǒng)自動(dòng)審批，沒有金額限制，也不需要“珠海碧優(yōu)”領(lǐng)導(dǎo)的審批。

于是他就開始了瘋狂轉(zhuǎn)賬.......也不用走審批，直接把錢轉(zhuǎn)到齊魯銀行賬號，再把錢轉(zhuǎn)到自己名下建行賬戶。

第二個(gè)階段，2019年5月份之后，資金劃轉(zhuǎn)的流程改了，剛才所說的資金劃轉(zhuǎn)流程來挪用資金行不通了。他又以付監(jiān)管資金的名義發(fā)起資金劃轉(zhuǎn)。

第三個(gè)階段，他發(fā)現(xiàn)“泰安市碧桂園”基本戶里面沒有錢了，已經(jīng)無法挪用，他又開始打起了其他賬戶的主意。

據(jù)悉，李某因負(fù)責(zé)十余個(gè)碧桂園旗下項(xiàng)目公司的資金結(jié)算工作，總計(jì)117個(gè)賬戶，所以，他可以登入SAP企業(yè)管理系統(tǒng)，查看總部對其他子公司的付款流程，這個(gè)流程是其他子公司自己操作的，李某也能操作修改。

碧桂園上千萬的公款被無端端的挪用了，竟然無人過問？

根據(jù)李某的描述，他的領(lǐng)導(dǎo)檢查財(cái)務(wù)情況的時(shí)候，只看截圖，他稍微P一下就過關(guān)了，后續(xù)也沒有人提出異議。

更諷刺的是，碧桂園最后在銀行的提醒下，才反應(yīng)過來。

2020年4月30日，李某使用“泰安碧桂園”渤海銀行賬戶向其個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬63萬元。

因渤海銀行有內(nèi)部規(guī)定，對于大于50萬的支出都會(huì)進(jìn)行核實(shí)。

5月6日，渤海銀行就打電話給“泰安碧桂園”財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核實(shí)，他們才發(fā)現(xiàn)這筆錢轉(zhuǎn)向了李某的建行賬戶。

李某見無法再隱瞞下去了，就向公司同事承認(rèn)了其挪用公司4800余萬元的事。在公司陪同下，到沂水縣公安局城區(qū)派出所投案自首。

最終，李某因職務(wù)侵占罪追究其刑事責(zé)任；其具有自首情節(jié)，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，判處有期徒刑十二年。

1、碧桂園有錢~

2、碧桂園，財(cái)務(wù)內(nèi)控堪憂~

從上述案例中可以看出，碧桂園財(cái)務(wù)存在以下漏洞：

1、銀行U盾保管的內(nèi)控漏洞；

2、資金收付審批管理的內(nèi)控漏洞；

3、資金核對、對賬的內(nèi)控漏洞；

4、銀行賬戶管理、收付款和信息系統(tǒng)的內(nèi)控漏洞；

5、資金財(cái)務(wù)分析、崗位輪換、內(nèi)審等等存在內(nèi)控漏洞。

一、公轉(zhuǎn)私，只有這9種情形合法

1、發(fā)工資

公司將每月的工資通過公戶發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷

公司將對公賬戶上錢打給銷售人員用于出差的備用金，出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。

注意：留存證明差旅費(fèi)真實(shí)性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等）

3、稅后分紅打給股東

公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了20%的個(gè)稅。

4、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤分配

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將繳完經(jīng)營所得個(gè)稅后的利潤通過對公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。

5、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

公司通過對公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)代扣代繳了個(gè)稅。

6、歸還個(gè)人借款

公司通過對公賬戶轉(zhuǎn)入股東個(gè)人卡中，用以償還之前公司向個(gè)人的借款。

風(fēng)險(xiǎn)提示：公司長期借股東