2023年5月26日，國家稅務(wù)總局舉行5月份例行新聞發(fā)布會。
會上，總局公布了今年稽查工作的8個重點，有3項涉及個人所得稅：
1、未依法辦理個人所得稅匯算清繳
今年5月份，國家稅務(wù)總局公布了多起個人所得稅匯算清繳，可見，對個稅匯算清繳的力度不斷加大。
2、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅
對網(wǎng)紅主播、明星的處理，早從2018年就開始了，到2021年短短4年時間，據(jù)統(tǒng)計，高收入人群偷逃個稅高達(dá)47億！這也就是為什么把直播平臺和高收入人群列入重點關(guān)注的領(lǐng)域的原因。
當(dāng)然，除了上述兩個稽查重點之外，還有種種跡象表明在今后的稅務(wù)稽查中，對個人的檢查將是重中之重：
1、一人一稅號
企業(yè)都是一個稅號終身不變，而個人也一樣，有一個終身不變的“稅號”，即自然人的身份證號。以后，自然人的收入、社保等信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將一目了然。
2、“非稅”業(yè)務(wù)全面監(jiān)控
金稅四期大系統(tǒng)將依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。以后不光個人的收入，個人的資產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也了如指掌。
3、“雙高人群”重點關(guān)注
2022年9月，海南省稅務(wù)局聯(lián)合市場監(jiān)督局，首次開展了對“雙高”人群的抽查工作。
4、現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化
“數(shù)字人民幣”逐漸出現(xiàn)在大眾視野，為的就是在交易流程“留痕”。今年5月份，已經(jīng)有省份開始以“數(shù)字人民幣”發(fā)放工資了！
這3種發(fā)工資方式，違法！
1、通過個人賬戶發(fā)工資，違法！
一些用人單位不通過企業(yè)公賬發(fā)放工資，而是通過公司法定代表人、股東、財務(wù)人員的個人賬戶發(fā)放工資，以這種方式來規(guī)避與員工之間的勞動關(guān)系，進(jìn)而逃避責(zé)任。
除此之外，深圳市中級人民法院勞動爭議審判庭法官邢蓓華提醒：
“在勞動爭議案件中，若公司通過個人賬戶給員工發(fā)放工資，訴訟過程中，公司否定雙方存在勞動關(guān)系，稱只是股東或資金往來關(guān)系，在沒有其他證據(jù)情況下，勞動者就很難證明與公司之間存在勞動關(guān)系。”
2、多發(fā)工資不交社保，違法！
在求職過程中，有一些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后，每月到手的錢會少。有的用人單位會以此為由，說服勞動者不繳社保、多發(fā)工資，而有的勞動者也愿意到手的錢多一些。
按照相關(guān)法律規(guī)定，用人單位不繳納社?；虿话匆?guī)定繳納社保都是違法行為，均需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
如果單位不給交社保，員工有權(quán)要求補繳，也可以隨時單方解除勞動合同，并要求一定的經(jīng)濟(jì)賠償。
3、用人單位任性扣工資，違法！
有的用人單位為防止員工跳槽，會扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動合同中沒有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過勞動部門要求用人單位發(fā)放全部工資。
此外，還有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規(guī)定。
事實上，國務(wù)院曾施行的《企業(yè)職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單位不能再根據(jù)該條例的規(guī)定在規(guī)章制度中隨意設(shè)立罰款條款。
請禁止這6種避稅方式！
結(jié)合目前國內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這6類個稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。
1、找發(fā)票抵稅，造成費用異常
這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡單，比如每個月員工找2000元發(fā)票去報銷，很多會計圖省事，不管三七二十一，直接計入什么福利費、差旅費等。如果長期大額處理的話，會造成企業(yè)期間費用異常。之前爆料過，一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費超過物流公司了。不查你，查誰啊?
2、故意不用銀行發(fā)工資
當(dāng)移動支付成為潮流的時候，你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計，不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報個稅、少申報的情況基本都存在。此類企業(yè)請注意，再有這樣的做法，你將會承擔(dān)后果的。
3、補貼不申報個稅
也許是因為會計稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報個稅?？傆胁糠制髽I(yè)把企業(yè)的飯補、話補、房補、結(jié)婚補貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報，你們公司有嗎?抓緊整改吧！
4、大量員工零申報
這里一定要強(qiáng)調(diào)一個比例問題，一個企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在5000以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風(fēng)險企業(yè)了，此時準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了！
5、虛增人員分?jǐn)偣べY
工資太高，找個李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請回答：是否有考勤?是否有簡歷?沒有那你還要這樣做嗎?
6、故意混淆勞務(wù)和工資申報
尤其是很多勞動密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報，但是按照工資進(jìn)行申報了!尤其是營改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據(jù)個人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個稅的！
1、分清收入構(gòu)成
這是繳納個稅之前的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。首先認(rèn)定收入性質(zhì)，比如以年終一次性獎金方法來計稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎金一年只能申報一次。
其次是區(qū)分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費補貼，但要注意的是我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補助、交通費補貼、餐補，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實質(zhì)，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需繳納個人所得稅。
所以，留存有效發(fā)票，是個人稅務(wù)籌劃的一個實用小技巧。
2、了解扣減政策
在認(rèn)清收入構(gòu)成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。
附：個人所得稅——繳、減、免、緩、暫
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