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倒查15年！某包工頭偷稅被“補稅+罰款”逾1700萬

沈旭晨高級會計師

中國至上會計

倒查15年！某包工頭偷稅被“補稅+罰款”逾1700萬

2023-07-04 11:16:52 至上知識點 6547917人瀏覽

精彩回答

倒查15年！“補稅+罰款”1722萬

國家稅務(wù)總局石家莊市稅務(wù)局第二稽查局

稅務(wù)行政處罰事項告知書

冀石稅二稽罰告〔2023〕7號

違法事實：

趙某某（納稅人識別號:132324********0918）于2009年至2018年期間，承包石家莊某房地產(chǎn)公司工程。經(jīng)對該房地產(chǎn)公司相關(guān)賬簿憑證查證核實，公司支付給趙某某工程施工款共計398,096,798.36元，其中已在稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票申報納稅的工程收入為39,998,417.00元，其余所收到的工程款358,098,381.36元，既未向該房地產(chǎn)公司開具建筑業(yè)發(fā)票，也未申報繳納相關(guān)稅費。

行政處罰：

（1）2009年至2016年2月，你共計收到工程款342470888.36元，營業(yè)稅適用稅率3%，共計應(yīng)補繳營業(yè)稅10,274,126.65元。

（2）2016年6月至2018年，你共計收到工程款15627493元，共計應(yīng)補繳增值稅455,169.7元。

（3）2009年至2018年，你共計應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅751,050.74元。

（4）2008年至2013年，你與金正房地產(chǎn)有限公司簽訂建筑施工合同23份，共計金額221,470,108.54元，印花稅適用稅率為0.03%，應(yīng)補繳印花稅66,441.31元。（超過時限不予處罰）

（5）實際擬處罰金額為少繳稅款的50%，合計5,740,173.82元。

稅務(wù)局翻舊賬，能翻多少年？

稅務(wù)稽查實務(wù)中，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進行稅務(wù)稽查時，最初確定的檢查期間通常會設(shè)定在3年以內(nèi)，但是會根據(jù)具體情況延長檢查期間，總的來說，稅務(wù)機關(guān)翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，如果你們公司是因為計算錯誤或者沒有申報，造成沒交或者少交稅的，稅務(wù)機關(guān)可以追征3年內(nèi)的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長到5年。

如果是稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的，那只能要求你補交3年以內(nèi)所欠的稅款，但是不能加收滯納金。

如果你們屬于偷稅、抗稅、騙稅行為，那稅務(wù)機關(guān)可以無限期地追繳稅款。都記住了嗎？當(dāng)稅務(wù)稽查來的時候，你就可以用期限條款保護自身合法權(quán)益了。

智慧稅務(wù)下，怎么查企業(yè)？

首先，稅局并不是想查誰，就查誰。稅務(wù)稽查有嚴格的法定程序。

一、抽查對象如何確定？

稅務(wù)稽查的稽查對象來源，一般來說，有四個方面。

1、“被抽查”。我們每一個企業(yè)的名字在稅務(wù)稽查的系統(tǒng)里有一個“數(shù)據(jù)庫”。在有稅務(wù)稽查任務(wù)的時候，就會從數(shù)據(jù)庫里進行抽，形式類似搖號，抽獎。

所以，無論你企業(yè)多老實，多規(guī)矩，你都有可能被抽中。另一方面講，如果你真的有違法偷稅的嫌疑，也有可能抽不到你。

2、“被舉報”。目前通過中國裁判網(wǎng)中對應(yīng)企業(yè)被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均來源于“被舉報”。

3、“被分析”。稅局系統(tǒng)對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進行分析，會得出一個企業(yè)經(jīng)營異常的判斷，這一類企業(yè)也會被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”，在這個數(shù)據(jù)庫里，你被稽查的概率就非常高了。

4、“被關(guān)聯(lián)”。也就是被其他行政機關(guān)轉(zhuǎn)辦，交辦等形式關(guān)聯(lián)到的稅務(wù)稽查?；蛘呤歉阌袠I(yè)務(wù)往來的公司被查到偷稅漏稅等財務(wù)問題，你公司也會受到稅務(wù)稽查。

二、稅局查賬，一般都查什么？

稅務(wù)局一般會重點查詢以下4個方面：

1、查合同。查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發(fā)票。看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；

3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；

4、查資金流。以結(jié)算方式為出發(fā)點，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在無真實資金流，或者資金流異?；亓?，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫(yī)美老板一點，在面對發(fā)票問題時，一定保證發(fā)票、業(yè)務(wù)、資金三流一致，提供一條完整真實的證據(jù)鏈，否則還是有可能會被認定存在問題。

三、稅局查賬，一般什么時候查？

稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。當(dāng)然如果通過系統(tǒng)判別你有問題，那么稅務(wù)稽查組也可能上門檢查。

以下三種情況，稅務(wù)機稅務(wù)機關(guān)就有可能隨時來檢查：

1、發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個單位的發(fā)票用量明顯增多；

2、稅負較上月相比較變動率超過正負30%；

3、預(yù)收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等。

2023年7大稅務(wù)稽查重點

01｜虛開發(fā)票

現(xiàn)在國家已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，虛開發(fā)票一旦被稽查，除了補繳稅款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任。

02｜公轉(zhuǎn)私

《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。

03｜騙取出口退稅

稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預(yù)防和打擊違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

04｜增值稅零申報

作為一些企業(yè)常用的手段，增值稅零申報也是稅務(wù)稽查的重點對象。零申報持續(xù)時間一旦達到6個月，稅務(wù)機關(guān)就會對企業(yè)展開分析調(diào)查，確認企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。

05｜虛列人員工資

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楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 25939118人看過
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陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 26691425人看過
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