定了！7月征期延長
稅局明確：7月申報納稅期限截至7月17日。
申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印請納稅人要合理安排時間，按時完成抄報稅哦！
企稅預(yù)繳規(guī)則變了！
7月起預(yù)繳可享受！
公告重點(diǎn)：
企業(yè)7月份預(yù)繳申報第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計扣除政策。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除要點(diǎn)：
1、根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局公告2023年第7號規(guī)定，自2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例統(tǒng)一提高至100%。
2、除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)外，其他行業(yè)內(nèi)的會計核算健全、實(shí)行查賬征收、能準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)，均可以享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。
3、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策實(shí)行“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/span>”的辦理方式，即納稅人自己判斷是否滿足，滿足條件的，可以在申報時直接享受。
4、預(yù)繳申報時，主要涉及A200000和A107012兩張表的填寫：
（1）在A200000第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細(xì)行次填報相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額；
（2）企業(yè)應(yīng)根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫《A107012研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。
小規(guī)模納稅人
二季度納稅申報指南
1、季銷售額未超過30萬且未開具專票
例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月銷售服務(wù)（不含稅）25萬元，開具免稅的普通發(fā)票。
分析：免稅銷售額=250000元；免稅額=250000×3%=7500元
主表主要欄次如下：
2、季銷售額未超過30萬但開具了專票
例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月對外銷售貨物情況如下：開具1%普票銷售額：250000元，開具3%專用發(fā)票銷售額（不含稅）：50000元。
分析：季度銷售額未超過30萬元，普票部分可以享受免征優(yōu)惠，專票部分按3%交稅。
主表主要欄次如下：
3、扣除不動產(chǎn)銷售額未超過30萬
例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月份銷售服務(wù)20萬元（不含稅），5月銷售服務(wù)5萬元，同時銷售不動產(chǎn)50萬元，6月份因特殊原因未銷售貨物，相關(guān)業(yè)務(wù)均未開具專用發(fā)票。
主表主要欄次如下：
扣除不動產(chǎn)銷售額未超過30萬元，可以避免多填一張減免稅明細(xì)表。
4、差額扣除后銷售額未超過30萬
例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月提供建筑服務(wù)350000元（不含稅），開具普通發(fā)票，季度支付可扣除的分包款150000元。
主表主要欄次如下：
5、季銷售額超過30萬
例：A公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月-6月提供服務(wù)取得銷售額50萬元，開具1%普通發(fā)票。
合計季度銷售額超過30萬元的，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次
減免稅申報明細(xì)表：
主表主要欄次如下：
印花稅按季申報實(shí)操
按照新印花稅法的相關(guān)規(guī)定：印花稅按季、按年或者按次計征。不再有按月的計征方式啦！
現(xiàn)按月申報的納稅人，應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)系統(tǒng)自動統(tǒng)一調(diào)整按季申報，營業(yè)賬簿將自動轉(zhuǎn)換為按年申報，無需另行申請。
印花稅按次申報不需要做稅種認(rèn)定，直接登錄申報即可。
大家可以登錄進(jìn)電子稅務(wù)局自行查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息，路徑為我的信息-納稅人信息-稅費(fèi)種認(rèn)定信息查詢。
具體申報操作如下：
登錄電子稅務(wù)局，搜索“財產(chǎn)和行為稅”，點(diǎn)擊進(jìn)入“財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報”界面，就可以看到“印花稅”申報選項(xiàng)啦。
若納稅人沒有進(jìn)行印花稅核定，就需要“按次申報”了，但是“按次申報”可能會遺漏忘記申報，那我們應(yīng)該怎么辦呢？
納稅人可以前往當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅期限變更，將“按次申報”調(diào)整為“按季申報”。當(dāng)然啦，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求可能存在一定差別，具體需要小伙伴們咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的最新政策哦！
附：印花稅最新申報流程操作
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師
