什么是稅負(fù)率？怎么算？
一、稅負(fù)率定義
稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個時期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。而我們通常所說的稅負(fù)率，一般指增值稅和企業(yè)所得稅的稅負(fù)率。
二、增值稅稅負(fù)率
增值稅稅負(fù)率=（本期銷項稅額-本期實際抵扣的進(jìn)項稅額）÷本期應(yīng)稅銷售額×100%
其中，實際抵扣進(jìn)項頂稅額＝期初留抵進(jìn)項稅額＋本期進(jìn)項稅額－進(jìn)項轉(zhuǎn)出出口退稅－期末留抵進(jìn)項稅額
三、企業(yè)所得稅稅負(fù)率
企業(yè)所得稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納稅額÷本期應(yīng)稅收入×100%
溫馨提示：
實際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。
2023年各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”
小編整理了2023年各行業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的“預(yù)警稅負(fù)率”，由于各地方各行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并未統(tǒng)一，行業(yè)稅負(fù)率根據(jù)本行業(yè)全部納稅人的平均稅負(fù)生成，所以沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，故以下數(shù)據(jù)僅供大家作為參考。
一、增值稅預(yù)警稅負(fù)率
二、企業(yè)所得稅預(yù)警稅負(fù)率
什么情況下企業(yè)會被約談？
通常，稅務(wù)部門會先找一個行業(yè)，然后從行業(yè)里對稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會讓企業(yè)被約談呢？
1.通過評估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動異常，或稅負(fù)率長期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。
2.企業(yè)沒有進(jìn)行正常的申報。沒有及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。
同時還需要注意以下4點：
（1）納稅系統(tǒng)申報的銷售額與預(yù)防稅控中的開票銷售額以及財務(wù)報表中的銷售不一致；
（2）連續(xù)3個月或者6個月零負(fù)申報；
（3）企業(yè)的進(jìn)項稅額變動率大大高于銷項稅額變動率；
（4）企業(yè)存在大量的運費抵扣，收入確實減少的。
3.發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常。
（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。
（2）新辦企業(yè)短時間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況。
（3）稅收分類編碼開錯等原因，需要作廢多張發(fā)票。
（4）公司的供應(yīng)商因為目前屬于失聯(lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
4.企業(yè)的員工和經(jīng)營場地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。
類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。
5.員工工資長期在5000以下。尤其一些聘請了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個人所得稅。
6.印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長期是0。一般而言，在公司正常經(jīng)營的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會發(fā)生。
7.成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長期虧損卻一直不倒閉等。
以上，只是常見會被稅務(wù)局約談的原因，但未談及的原因還有很多。
企業(yè)稅負(fù)率過低該如何應(yīng)對？
一、企業(yè)
1.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因有關(guān)，應(yīng)該詳細(xì)整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。
2.分析預(yù)警產(chǎn)生的原因。
3.給出合理的解釋。
4.最終確定解決方案。
5.接到稅務(wù)預(yù)警信息后，確定預(yù)警信息與企業(yè)自身原因無關(guān)，應(yīng)出示相關(guān)的證據(jù)證明。
二、會計
1.每月報表報送之前，財務(wù)人員都應(yīng)本著符合業(yè)務(wù)真實性的原則進(jìn)行自查。
2.如果經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，稅負(fù)率偏低的原因是由于自身發(fā)生銷售行為申報收入不及時，或者有漏報行為，再或者有不應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的事項沒有及時進(jìn)行調(diào)整的行為造成的，就應(yīng)該及時進(jìn)行調(diào)整，補報增值稅。
3.當(dāng)關(guān)鍵指標(biāo)出現(xiàn)異常時，對異常原因及時自我檢查，內(nèi)部處理，保證對系統(tǒng)報送的財務(wù)報表遠(yuǎn)離指標(biāo)異常預(yù)警的紅線。
官方發(fā)布！173個預(yù)警指標(biāo)！
除了稅負(fù)率，稅務(wù)局發(fā)布了173項稅務(wù)風(fēng)險提示清單，大家抓緊自查！
一、增值稅一般納稅人風(fēng)險提示清單
二、查賬征收小規(guī)模納稅人風(fēng)險提示清單
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師
