勞務派遣的公司的發(fā)票真是五花八門

2021-03-23 11:24:22 至上知識點 7703462人瀏覽

精彩回答

公眾號后臺有讀者發(fā)來兩張發(fā)票，是勞務派遣開的發(fā)票，一張手續(xù)費專票，一張繳納的勞務派遣人員的社保公積金，增值稅普通發(fā)票。

讀者的疑惑是，勞務派遣差額征稅5%，不應該是差額開票嗎？用系統(tǒng)的差額開票功能開一張差額發(fā)票。

其實提供勞務派遣服務的銷售方這樣開票也是么有問題的，而且其完全也可以享受差額征稅申報。。

同時呢，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

那么二哥用一個表格把勞務派遣服務的增值稅規(guī)定總結(jié)一下，就是下面這個圖。

這里規(guī)定了勞務派遣在申報繳納增值稅時候的選擇，可以差額納稅（5%），也可以全額納稅(一般納稅人6%，小規(guī)模3%,疫情期間1%)。

但是這里要注意的是，差額納稅就一定非要使用系統(tǒng)的差額開票功能開具發(fā)票嗎？

如圖就是一張差額開票功能開具的發(fā)票，這種發(fā)票的好處就是，對于差額扣除的部分不算增值稅，取得方拿一張全額的發(fā)票，抵扣的是差額部分的進項稅。

但是，這并非差額納稅唯一的開票方式。

事實上，除了差額功能開票外，還可以這樣開票。

1、開具一張增值稅專用發(fā)票和一張普通發(fā)票

這種開票方式就是讀者發(fā)的這種方式，專票是開的管理費用（勞務派遣公司要納稅的部分），普通發(fā)票相當于扣除的工資、公積金等不得開具專票的。

2、全額開一張增值稅普通發(fā)票

這種開票方式就是勞務派遣公司把管理費和工資、社保公積金等都開一張普通發(fā)票即可，缺點就是取得方無法抵扣。

不管是那種方式開票，其實對勞務派遣公司來說都是申報表進行差額申報即可，結(jié)果都是一樣，勞務派遣公司只要不把扣除部分開專票就行。一旦扣除部分開專票，才是不能按差額征稅申報了。

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