據(jù)《21世紀(jì)經(jīng)濟報道》，全國人大代表、當(dāng)代集團董事長兼總裁周漢生認(rèn)為，“近些年來，圍繞增值稅改革不斷出臺了各項優(yōu)化措施，但由于目前稅制的復(fù)雜性，現(xiàn)行政策與法規(guī)仍存在較多的改進空間。具體表現(xiàn)為現(xiàn)行的‘三檔稅率+普票’混合模式導(dǎo)致增值稅抵扣鏈條錯位和誤差，以及增值稅的中性原則未能全面的體現(xiàn)。”

在周漢生看來，增值稅采用一檔稅率8%較為合理。“將前兩檔稅率降下來，充分體現(xiàn)政府減稅降費的決心。另，以服務(wù)業(yè)為主的稅率6%上升2個百分點，但不能增加這類企業(yè)的稅負(fù)，應(yīng)該通過調(diào)整抵扣政策降低實際稅負(fù)——一般服務(wù)業(yè)人力成本約占運營成本的70-80%，如果人力成本可以納入進項全額抵扣，將大大降低企業(yè)稅負(fù)?！?/span>

對比來看，世界上采用增值稅的國家多數(shù)是一檔稅率。稅率結(jié)構(gòu)簡化，有利于增值鏈抵扣鏈條的順暢運轉(zhuǎn)，減少重復(fù)納稅，體現(xiàn)稅收中性原則。同時還能減少企業(yè)和稅務(wù)部門的管理成本。

據(jù)《證券日報》報道，全國政協(xié)委員、香江集團總裁翟美卿提交了提案，建議將三檔稅率、一檔征收率歸并為兩檔，由目前的13%、6%稅率和3%的征收率，調(diào)整為9%和5%高低兩檔稅率。

“銷售或進口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃等業(yè)務(wù)的適用稅率從13%調(diào)整至9%；提供建筑、交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)等業(yè)務(wù)的適用稅率從9%調(diào)整至5%；提供金融、現(xiàn)代、生活、研發(fā)和技術(shù)、文化創(chuàng)意、鑒證咨詢、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常等服務(wù)的適用稅率從6%調(diào)整至5%。

附：2021年最新最全增值稅稅率表

全國政協(xié)委員、香江集團總裁翟美卿提案中還提到，取消針對小規(guī)模納稅人的特殊稅收制度，不再區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

其實，早在2020年《建議》中提出：要完善現(xiàn)代稅收制度，截至目前，我國已經(jīng)完成了18個稅種中11個稅種的立法?！笆奈濉逼陂g，增值稅、消費稅、關(guān)稅等7個稅種都要由相關(guān)規(guī)定擇機上升為法律。

北京大學(xué)財稅法研究中心主任劉劍文表示，在增值稅立法方面，除簡化稅率外，要強調(diào)增值稅中性原則，研究稅率進一步下降的空間，以及是否還要繼續(xù)采用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分形式、是否繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票等。此外，要借鑒國際經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善增值稅法。

關(guān)于是否還要繼續(xù)采用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分形式，小編認(rèn)為近年來一般納稅人與小規(guī)模納稅人間的轉(zhuǎn)換越來越便利，是否也是在為此做鋪墊？

在此需要提醒大家：

小規(guī)模納稅人與一般納稅人相比，可以享受更多的稅收優(yōu)惠。如：季度銷售額不超過30萬，可以免征增值稅；

而且，今年兩會報告中宣布，將繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。這對小規(guī)模納稅人是重大利好消息。

此外，附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收等等。

附：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

全國人大代表周漢生：建議允許服務(wù)業(yè)的人力成本抵扣。

全國政協(xié)委員翟美卿：提議，可通過允許人力資源成本抵減應(yīng)稅收入、允許貸款利息抵稅等手段擴大增值稅的抵扣范圍，降低稅負(fù)較高的行業(yè)，實現(xiàn)稅收公平。

提醒各位注意：目前人力資源成本、貸款利息等是不能抵扣進項稅的。

此外，關(guān)于增值稅抵扣問題，有7類能抵扣，5類不能抵扣！我們具體來看：

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。

從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

自2020年5月6日起，通行費可以開具電子發(fā)票了，可以憑票面上的稅額抵扣進項稅。此外一級、二級公路通行費也可以憑票抵扣；橋、閘通行費可以計算抵扣。

（1）交易不真實涉及虛開發(fā)票；

（2）字跡不清晰清晰，壓線、錯格；

（3）沒有發(fā)票專用章；

（注意：電子專票馬上全國推行，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）

（4）備注欄不完整。

有朋友問我，“四流不一致”的專票屬于虛開發(fā)篇嗎？一定不能抵扣嗎？請看我們的視頻講解

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購進4類服務(wù)

 根據(jù)財稅〔2016〕36號文，購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不可以作為進項稅額抵扣。

（1）小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅；

（2）應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格而未辦理的；

（3）是一般納稅人，但是會計核算不健全，不能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。