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不看后悔!會(huì)計(jì)憑證附件常見錯(cuò)誤及規(guī)范思路大全~歸納詳盡喲
周育根高級會(huì)計(jì)師
中國至上會(huì)計(jì)

不看后悔!會(huì)計(jì)憑證附件常見錯(cuò)誤及規(guī)范思路大全~歸納詳盡喲

2021-03-12 08:46:25 至上知識(shí)點(diǎn) 11902396人瀏覽
精彩回答

作者:六六

微信圖片_20210310085250.jpg

在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中,即使是最細(xì)微的問題,如果因?yàn)槲覀儾蛔銐蛑匾?,最終也有可能成為財(cái)務(wù)核算的大問題。

微信圖片_20210310085258.jpg

費(fèi)用類不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件明細(xì)
圖片
01.辦公用品費(fèi)
購買辦公用品只有發(fā)票,沒有其他單據(jù);
批量購買辦公用品,沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單。
經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

02.差旅費(fèi)
只有差旅費(fèi)報(bào)銷單沒有行程單等記錄。
出差工作計(jì)劃書(出差行程單)、發(fā)票、差旅報(bào)銷單、銀行回單等相關(guān)資料。

03.車輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)
只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票,企業(yè)沒有車輛。
經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

04.稅款繳納
只有銀行回單,未有申報(bào)表或稅收繳款書。
納稅申報(bào)表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關(guān)資料。

05.勞保用品
批量購買勞保用品,沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單;
各部門領(lǐng)用勞保用品未有部門領(lǐng)用單或者單據(jù)部門不全。
經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

06.廣告費(fèi)
只有發(fā)票和合同,未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。
經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料。

07.會(huì)務(wù)費(fèi)
只有會(huì)議費(fèi)發(fā)票,未有會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片等證明資料。
經(jīng)審批會(huì)議預(yù)算、合同、會(huì)議結(jié)算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片、支出憑單等相關(guān)資料。

08.運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)
快遞費(fèi)月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同;
月結(jié)單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記錄。
委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

供應(yīng)鏈類 

常見不規(guī)范點(diǎn)

規(guī)范附件

原料采購

圖片
01.預(yù)付款
預(yù)付款只付銀行回單,未后附合同。
采購合同、采購付款單等相關(guān)資料。

02.預(yù)付款核銷
未后附相關(guān)單據(jù)。
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。

03.貨到付款
未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單。
以供應(yīng)商的送貨單為入庫單,未有企業(yè)自己的入庫單。
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。

04.采購入庫
以供應(yīng)商的送貨單為入庫單,未有企業(yè)自己的入庫單。
退料單單據(jù)未齊全。
采購入庫單、采購收貨報(bào)告單等相關(guān)資料。

01.生產(chǎn)領(lǐng)用

產(chǎn)品銷售
圖片
銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)
銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票,沒有其他單據(jù)作為附件。
發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。

產(chǎn)品研發(fā)
圖片
01.研發(fā)領(lǐng)料單研發(fā)領(lǐng)料單,相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項(xiàng)目。
研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同,采購入庫單,領(lǐng)用單。

02.研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/strong>
附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表,研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確,標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙怼⒀邪l(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。
01.資產(chǎn)購買

計(jì)提類常見不規(guī)范點(diǎn)
規(guī)范附件
圖片
01.薪資及績效計(jì)提
相關(guān)月份暫估薪資會(huì)計(jì)處理,未有相關(guān)附件。
薪資及績效計(jì)提表等相關(guān)資料。

02.年終獎(jiǎng)金的計(jì)提
年終獎(jiǎng)計(jì)提未有具體計(jì)提依據(jù)相關(guān)資料。
年終獎(jiǎng)計(jì)提表等相關(guān)資料。

03.稅費(fèi)計(jì)提
稅費(fèi)計(jì)提未有相關(guān)附件附在會(huì)計(jì)分錄后。
各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算表等相關(guān)資料。

04.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提
只對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,未有其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提資料。
壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表(應(yīng)收、其他應(yīng)收)等相關(guān)資料。

05.費(fèi)用攤銷
費(fèi)用攤銷的依據(jù)不明確,或分?jǐn)傄罁?jù)不合理。
待攤項(xiàng)目攤銷表等相關(guān)資料。
微信圖片_20210310085317.jpg


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