作者：李子園
稅務(wù)籌劃是指納稅人在既定的框架內(nèi)，通過對其戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動、投資行為等事項進行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險為目標(biāo)的一種財務(wù)管理活動。
公司經(jīng)營之后，可以在不違背稅法的前提下，運用一定的技巧和手段，對自己經(jīng)營生產(chǎn)的效益進行科學(xué)的安排，以完成少繳稅款的目的。稅務(wù)籌劃有利于納稅人實現(xiàn)稅務(wù)利益最大化，從而促進企業(yè)發(fā)展。那么常見的稅務(wù)籌劃方法有哪些呢？話不多說看案例！
案例一：
某某酒店，為從事當(dāng)?shù)匚飿I(yè)外包業(yè)務(wù)，特在外地成立分公司，公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年收入300萬，支付派遣員工的工資、福利及其他費用合計210萬。選擇簡易計稅 3%：銷售額300萬，
應(yīng)納稅額=300萬/1.03*3%=8.74萬
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選擇差額征稅5%：銷售額300萬-210萬=90萬，
應(yīng)納稅額=90萬/1.05*5%=4.29
案例二：
某設(shè)備制造有限公司，為擴大產(chǎn)能分期購入多批固定資產(chǎn)，其中某設(shè)備融資租賃原值入賬400萬，會計上按10年計提折舊，報稅也按10年進行折舊。 正常計提折舊：年折舊40萬，所得稅扣除 40萬*25%=10萬
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實際上該設(shè)備滿足財稅【2018】54號相關(guān)規(guī)定，可以一次性計入當(dāng)期成本費用。
一次性扣除的稅務(wù)處理：當(dāng)期折舊400萬，所得稅400萬*25%=100萬
當(dāng)年形成遞延所得稅負債100萬，可一次性抵免90萬的所得稅費用，以后期間逐漸將應(yīng)納稅差異消化，對于企業(yè)而言，通過稅籌，當(dāng)年可以減少所得稅費用支出90萬，增加了客戶現(xiàn)金持有量，可用于其他經(jīng)營活動。
某房地產(chǎn)公司，項目銷售額比例接近80%，即將面臨土增清算及所得稅清繳，但是很多勞務(wù)、砂石、土方?jīng)]有取得對應(yīng)發(fā)票，金額近5000萬。正常繳納土增：5000萬的成本支出沒有發(fā)票，至少面臨1500萬的土地增值稅；不考慮增值稅的情況下，僅5000萬的成本，所得稅損失1250萬，兩稅合計已達2750萬。
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通過注冊10家個人獨資企業(yè)，提供相應(yīng)勞務(wù)、土方普通發(fā)票5000萬，辦理個獨及開票費用合計50萬，節(jié)省土地增值稅和企業(yè)所得稅2750萬。
對于企業(yè)來說，不管是減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險或稅收，亦或是幫助企業(yè)增加自身的財務(wù)管理，從根本上來看，都是在增加公司的一個實力，隨著公司整體實力的提升，也能更好對外產(chǎn)生作用，所以很多企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作勢在必行!
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